四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得．?dāng)?shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1．某縣化工企業(yè)是增值稅一般納稅人，2008年5月留抵稅額3000元，6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，貨值折合人民幣280000元，支付買方傭金7000元，支付采購(gòu)中介傭金10000元，支付設(shè)備海運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)8000元，支付12I岸至企業(yè)內(nèi)陸運(yùn)費(fèi)2000元(取得國(guó)際貨運(yùn)代理發(fā)票)，支付境內(nèi)安裝費(fèi)3000元；(關(guān)稅稅率7％)

(2)2007年6月免稅進(jìn)口的一臺(tái)免稅設(shè)備尚在監(jiān)管期內(nèi)，海關(guān)監(jiān)管期5年，企業(yè)將其銷售。原完稅價(jià)格100000人民幣，銷售價(jià)格150000元人民幣。原進(jìn)口時(shí)關(guān)稅稅率12％，現(xiàn)行關(guān)稅稅率7％；

(3)外購(gòu)材料一批，專用發(fā)票注明價(jià)款8000元，增值稅1360元，支付運(yùn)輸費(fèi)1000元，該批材料90％用于生產(chǎn)，10％用于職工福利；

(4)一批自產(chǎn)產(chǎn)品因保管不善毀損，生產(chǎn)成本120000元，外購(gòu)比例60％；

(5)用自產(chǎn)化工產(chǎn)品一批換取生產(chǎn)用煤，市場(chǎng)含稅價(jià)150000元，互開(kāi)了增值稅發(fā)票。

假定上述需要認(rèn)證的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，要求計(jì)算：

(1)該企業(yè)當(dāng)期向海關(guān)繳納的關(guān)稅；

(2)該企業(yè)當(dāng)期被海關(guān)征收的增值稅；

(3)該企業(yè)當(dāng)期采購(gòu)活動(dòng)可從銷項(xiàng)稅中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

(4)該企業(yè)當(dāng)期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅；

(5)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的城建稅。

2．某市A歌舞團(tuán)6月份主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

(1)與B演出公司簽訂協(xié)議，由B負(fù)責(zé)銷售A的民族歌舞專場(chǎng)演出的門(mén)票，并進(jìn)行宣傳，當(dāng)月演出結(jié)束，共取得門(mén)票收入100萬(wàn)元，按照協(xié)議支付B演出公司10萬(wàn)元，支付C劇院演出場(chǎng)租費(fèi)用5萬(wàn)元。

(2)在本團(tuán)排練廳舉辦流行歌舞演出，取得門(mén)票收入30萬(wàn)元，支付外聘演員費(fèi)用5萬(wàn)元。

(3)派本單位歌舞演員30名赴埃及演出中國(guó)民族歌舞，取得演出收入200萬(wàn)元；派本單位歌舞演員15名參加某單位周年慶典，取得演出收入20萬(wàn)元。

(4)銷售本單位使用過(guò)的小轎車一輛，原價(jià)12萬(wàn)元，已提折舊7萬(wàn)，售價(jià)6萬(wàn)元。

(5)銷售本單位使用過(guò)的進(jìn)1：3鋼琴一臺(tái)，原價(jià)5萬(wàn)元，已提折舊2萬(wàn)，售價(jià)5.5萬(wàn)元

要求計(jì)算：

(1)A歌舞團(tuán)被代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅；

(2)A歌舞團(tuán)自行應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

(3)A歌舞團(tuán)自行應(yīng)繳納的增值稅；

(4)B演出公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；

(5)C劇院應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅。

3．某市運(yùn)輸公司2008年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

(1)簽訂一份運(yùn)輸合同，注明運(yùn)輸費(fèi)15萬(wàn)元(其中含2％中轉(zhuǎn)裝卸費(fèi))，支付聯(lián)運(yùn)企業(yè)運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元；

(2)將一座購(gòu)A．--年的車庫(kù)轉(zhuǎn)讓給其他單位，該車庫(kù)購(gòu)入時(shí)價(jià)格200萬(wàn)元，已提取折舊30萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)250萬(wàn)元，簽訂轉(zhuǎn)讓合同以300萬(wàn)元價(jià)格轉(zhuǎn)讓；

(3)該公司將另一棟房屋作價(jià)600萬(wàn)元投資入股．．當(dāng)月將其50％的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，取得收入300萬(wàn)元；

(4)與銀行簽訂合同，為取得貸款將一棟房屋抵押給銀行，換取100萬(wàn)元借款，并以銀行無(wú)償使用方式抵減當(dāng)期應(yīng)付利息8萬(wàn)元。

要求計(jì)算(單位元，保留2位小數(shù))：

(1)該公司當(dāng)期應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅；

(2)該公司當(dāng)期應(yīng)納的印花稅；

(3)該公司當(dāng)期應(yīng)納的土地增值稅。

4．2008年3月，某企業(yè)當(dāng)月發(fā)生下列與個(gè)人收入有關(guān)的事項(xiàng)： ．

(1)對(duì)總經(jīng)理趙某(中國(guó)公民)采用年薪制，年薪600000元，平時(shí)每月支付其工資

10000元，每年視其履職狀況支付其其余薪金。3月，趙總經(jīng)理任期到期，董事會(huì)決定不再聘用，當(dāng)月支付其薪金10000元，并根據(jù)考核狀況支付其其余年薪450000元。

(2)新任總經(jīng)理丹尼爾為法國(guó)公民，任期三年，于3月10來(lái)華與趙某交接工作，當(dāng)月企業(yè)按日工資(含節(jié)假日)2000元計(jì)算其在華工資。

(3)支付退休人員錢某再任職收入4000元，當(dāng)月錢某還從有關(guān)方面領(lǐng)取退休金1500元。

(4)支付兼職設(shè)計(jì)人員孫某不含稅兼職收入5000元。

(5)承諾給新員工李某(中國(guó)公民)股票期權(quán)，2年后將以每股1元的價(jià)格給李某本企業(yè)(境內(nèi)上市)股票20000股，李某本月工資6000元。

(6)已在公司工作2年的員工周某(港澳同胞)的股票期權(quán)到期；行權(quán)按每股1月取得市價(jià)每股3元的本公司股票30000股，周某本月工資9000元。

要求：

(1)計(jì)算趙某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)；

(2)計(jì)算丹尼爾當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅合計(jì)數(shù)；

(3)計(jì)算錢某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

(4)計(jì)算孫某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

(5)計(jì)算李某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅；

(6)計(jì)算周某當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅。