三、判斷題(本題型共15題，每題1分，共15分。請(qǐng)判斷每題的表述是否正確，你認(rèn)為正確的，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼“、／”，你認(rèn)為錯(cuò)誤的，填涂代碼“×”。每題判斷正確的得1分；每題判斷錯(cuò)誤的倒扣1分；不答題既不得分，也不扣分?？鄯肿疃嗫壑帘绢}型零分為止。)

1．改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)在建立完善涉外稅法的同時(shí)，還同80多個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了避免雙重征稅的協(xié)定。 ( )

2．增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物從購(gòu)買(mǎi)方收取的價(jià)外費(fèi)用，在征稅時(shí)，應(yīng)視為含稅收入，計(jì)算稅額時(shí)應(yīng)換算為不含稅收人。 ( )

3．增值稅納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅權(quán)聲明的之月起的12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅。( )

4．用于換取生產(chǎn)資料的卷煙，應(yīng)按同類(lèi)商品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算征收消費(fèi)稅。( )

5．營(yíng)業(yè)稅規(guī)定了起征點(diǎn)，達(dá)不到起征點(diǎn)的單位和個(gè)人都可得到不征稅的照顧。( )

6．無(wú)船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 ( )

7．減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除該貨物會(huì)計(jì)賬面折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格。 ( )

8．種植、養(yǎng)殖業(yè)用地和農(nóng)副產(chǎn)品加工場(chǎng)地免征土地使用稅。 ( )

9．納稅人房產(chǎn)不在同一地方的，應(yīng)按房產(chǎn)坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納房產(chǎn)稅。( )

10．一份購(gòu)銷(xiāo)合同中所載購(gòu)銷(xiāo)金額100萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行結(jié)果為120萬(wàn)元，簽訂合同耐已按100萬(wàn)元計(jì)算繳納了印花稅，因未修改合同，所以不再補(bǔ)交印花稅。 ( )

11．企業(yè)改制中經(jīng)評(píng)估增加的資金免予交納印花稅。 ( )

12．承受與房屋相關(guān)的汽車(chē)庫(kù)所有權(quán)的，應(yīng)交納契稅。 ( )

13．所得稅前準(zhǔn)予扣除的稅金有兩種方式，一是在發(fā)生當(dāng)期扣除；二是在發(fā)生當(dāng)期計(jì)人相關(guān)資產(chǎn)的成本，在以后各期分?jǐn)偪鄢?(- )

14．新企業(yè)所得稅法規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國(guó)境外的所得一律不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。 ( )

15．非法為納稅人、納稅擔(dān)保人實(shí)施虛假納稅擔(dān)保提供方便的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)處以2000元以下的罰款。 ( )

四、計(jì)算題(本題型共4題，每小題5分，共計(jì)20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

1．某生產(chǎn)化妝品企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2008年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)一批小工具，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款3000元，增值稅510元；外購(gòu)一批原材料，取得普通發(fā)票，注明金額80000元；

　　(2)外購(gòu)一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明金額100000元；外購(gòu)一臺(tái)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明金額4240元；

　　(3)內(nèi)銷(xiāo)一批自產(chǎn)貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物，收取支票65720元，含貨物的銷(xiāo)售款65000元，和運(yùn)送該批貨物的運(yùn)輸收入720元；

　　(4)出口一批自產(chǎn)A產(chǎn)品，F(xiàn)OB價(jià)90000元；

　　(5)一批三個(gè)月前出15的自產(chǎn)B產(chǎn)品79500逾期未收齊有關(guān)單證，不能完成外銷(xiāo)核銷(xiāo)程序。

　　要求計(jì)算：

　　(1)該企業(yè)外購(gòu)貨物可抵扣的增值稅；

　　(2)該企業(yè)內(nèi)銷(xiāo)貨物應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅；

　　(3)該企業(yè)出口貨物應(yīng)退免或應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅；

　　(4)該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。

2．某首飾廠是增值稅一般納稅人，9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)購(gòu)入紅寶石戒面1000粒，價(jià)款100000元，增值稅17000元；

　　(2)購(gòu)入18K黃金價(jià)款200000元，增值稅34000元；

　　(3)將500粒紅寶石戒面轉(zhuǎn)售給另一首飾廠，不含稅價(jià)款60000元；

　　(4)將300粒紅寶石戒面加工成黃金鑲嵌戒指，由某商店賒銷(xiāo)，該商店當(dāng)月零售戒指200只，含增值稅銷(xiāo)售額230000元，商店與該廠發(fā)生結(jié)算銷(xiāo)售，不含增值稅價(jià)140000元；

　　(5)支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅發(fā)票，電費(fèi)5000元，增值稅850元，支付生產(chǎn)用水費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，水費(fèi)1000元，增值稅60元。

　　上述相關(guān)發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證，要求計(jì)算：

　　(1)該廠當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅；

　　(2)該廠當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅；

　　(3)該廠當(dāng)期應(yīng)納增值稅；

　　(4)該廠當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅；

　　(5)商店銷(xiāo)售戒指應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅。

3．某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2007年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)1月通過(guò)競(jìng)拍取得市區(qū)一處土地的使用權(quán)，支付土地出讓金5400萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)210萬(wàn)元；

　　(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)恒富小區(qū)項(xiàng)目(含住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓)，住宅樓、會(huì)所和寫(xiě)字樓占地面積各為1／3；

　　(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本2500萬(wàn)元，提供金融機(jī)構(gòu)證明，分?jǐn)偟阶≌瑯抢⒅С?00萬(wàn)元，包括超過(guò)貸款期限的利息50萬(wàn)元；

　　(4)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本4000萬(wàn)元，無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明利息支出具體數(shù)額；

　　(5)與住宅樓配套的會(huì)所開(kāi)發(fā)成本1000萬(wàn)元，無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С?，根?jù)相關(guān)規(guī)定，會(huì)所產(chǎn)權(quán)屬于住宅樓全體業(yè)主所有；

　　(6)9月份全部竣工驗(yàn)收后，公司將住宅樓出售，取得收入12000萬(wàn)元；將寫(xiě)字樓的80％出售，取得收入15000萬(wàn)元，10％無(wú)償交給政府用于派出所、居委會(huì)等公共事業(yè)。其他相關(guān)資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)：

　　(1)計(jì)算公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；

　　(2)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地使用權(quán)的金額；

　　(3)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本的金額；

　　(4)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用和其他扣除項(xiàng)目；

　　(5)計(jì)算公司繳納土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的稅金；

　　(6)計(jì)算公司應(yīng)繳納的土地增值稅。