29、購進固定資產(chǎn)的運費不能抵扣（再次拿出來強調(diào)，因為很容易考）

　　例：某生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人，購進自用汽車5輛，取得專用發(fā)票注明金額100萬，稅金17萬，已驗收入庫，并支付運費1000元，取得運費發(fā)票，當月銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額100萬，試計算當期增值稅購進自用汽車，按照固定資產(chǎn)管理，購進固定資產(chǎn)進項不得抵扣，其運費也不得抵扣當期應納稅額=100*17%

　　30、購進取得普通發(fā)票的一般貨物（這里把農(nóng)產(chǎn)品，廢舊物資等特殊情況除外），不得抵扣（太容易考了，我經(jīng)常粗心給抵扣了）

　　31、銷售時不管開具什么發(fā)票，都要計算銷項稅金

　　32、折扣銷售，銷售折讓與退回均可遞減銷項稅金，銷售折扣，回扣等不得抵扣，但要注意條件和處理辦法，折扣銷售只能開一張發(fā)票（上有銷售額和折扣），銷售貨物退回，不僅要取得購貨方得到的專用發(fā)票，還必須要得到購貨方從稅務部門開具的銷售退回證明單方可開具紅字發(fā)票沖減

　　33、再次把運費拿出來討論，運費問題太重要了~！可抵扣的運費只能是運輸費和建設(shè)基金，其他不能抵扣。而且今年的教材在此也有變化，即運費發(fā)票是交由稅務部門管理了，其他任何部門開具的運費發(fā)票如果沒有稅務部門的專用章均作廢~！（考試一般不會考這么細，但由于是新內(nèi)容，考的可能性不是沒有，而是很大，所以提出）

　　34、出口貨物免抵退中的問題，免抵退稅不能免征和抵扣抵減額是針對免稅材料計算的，注意和免抵退稅抵減額的公式進行比較。前者材料成本（17%-退稅稅率），后者材料成本*退稅率

　　35、零售價問題，對于小規(guī)模銷售者來講零售價一定是含稅價，要換算成不含稅價來計算增值稅，至于稅率多少要看銷售方，小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的稅率很容易忽視：4%，而且題目中一般可能不會明顯提出是小規(guī)模，一般只給年銷售額，這點是要在作題時特別注意的

　　36、以舊換新業(yè)務，拿新貨物的銷售價格來計算銷項稅，舊貨物的價值不去管他，除零售金銀首飾。

　　37、實物折扣，作為視同銷售來處理

　　38、如果貨物的價格不確定，先看有沒有當期同類價格，沒有當期看近期，沒有近期用組成計稅價格計算，成本（1+成本利潤率）

　　39、委托加工應稅勞務加工的貨物，其計稅價格為（總材料費用+加工費），受托方代墊的輔助材料須計入材料費用中。

　　40、委托加工的判斷，只要是受托方買主要原材料的，就不是委托加工行為，應視同銷售業(yè)務

　　41、對于分期收款的銷售方，以合同約定的收款期為納稅義務發(fā)生時間，對于這句話的理解，如果以貨物銷售總額開具了專用發(fā)票的，要交納全額增值稅，除此外應以當期合同約定收款額計算交納并開具增值稅發(fā)票。如果當期實際收款與合同約定收款不一致的，還是應以合同約定收款額計算交納增值稅。