1、位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

（1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買價(jià)64000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi)4200元、保險(xiǎn)費(fèi)3800元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)1600元、稅額160元。

（2）外購(gòu)食用酒精100噸，每噸不含稅價(jià)8000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額800000元、稅額128000元；取得的運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額50000元、稅額5000元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費(fèi)30000元、稅額1800元。

（3）銷售糧食白酒60噸給某專賣店，每噸銷售價(jià)格26000元、增值稅銷項(xiàng)稅額4160元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額1809600元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店3%的銷售折扣，實(shí)際收款1755312元。另外，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)120000元、稅額12000元。

（4）銷售與業(yè)務(wù)（3）同品牌糧食白酒50噸給獨(dú)立核算的全資子公司（銷售公司），每噸售價(jià)20000元，開具增值稅專用發(fā)票取得銷售額共計(jì)1000000元、稅額160000元。

（5）直接零售給消費(fèi)者個(gè)人薯類白酒25噸，每噸售價(jià)33176元并開具普通發(fā)票，共計(jì)取得含稅銷售額829400元。

（6）月末盤存時(shí)發(fā)現(xiàn)，由于管理不善當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的酒精被盜2.5噸，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)作為損失轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出處理。

（其他相關(guān)資料：關(guān)稅稅率12%，白酒消費(fèi)稅稅率20%加0.5元/500克，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證）

該白酒生產(chǎn)企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)如下：

A．進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納增值稅=（64000+4200+3800 +1600）×（1+12%）×16%=13189.12（元）

B．可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=128000+160+5000+ 1800+12000+13189.12=160149.12（元）

C．銷項(xiàng)稅額=（1755312+1000000+829400）×16%=573553.92（元）

D．損失酒精轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=2.5×8000×16% =3200（元）

E．應(yīng)繳納增值稅=573553.92-160149.12+3200 =416604.8（元）

F．應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（1755312+1000000+ 829400）×20%+（60+50+25）×2000×0.5 =716942.4+135000=851942.4（元）

G．應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=（416604.8+851942.4）×（5%+3%+2%）=126854.72（元）

要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，如有計(jì)算，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）按A至G的順序指出該企業(yè)自行計(jì)算8月應(yīng)繳納稅費(fèi)的錯(cuò)誤之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

（2）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。

（3）計(jì)算該企業(yè)8月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（4）計(jì)算該企業(yè)8月的銷項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算該企業(yè)損失酒精應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（6）計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的增值稅。

（7）計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（8）計(jì)算該企業(yè)8月應(yīng)繳納的城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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2、某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年6月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

（1）境內(nèi)采購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額300萬(wàn)元；從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零配件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅3萬(wàn)元；支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額60萬(wàn)元，其中職工浴室使用5%；

（2）進(jìn)口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動(dòng)機(jī)，支付貨價(jià)500萬(wàn)元（折合人民幣），支付運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)70萬(wàn)元，支付賣方傭金30萬(wàn)元；

（3）采用分期收款方式銷售100輛中輕型商用客車，不含稅銷售額共計(jì)2000萬(wàn)元，合同規(guī)定本月收回60%貨款，其余款項(xiàng)下月收回；由于購(gòu)貨方資金緊張，實(shí)際收到貨款600萬(wàn)元；銷售500輛A牌小轎車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款8000萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；

（4）將3輛自產(chǎn)A牌小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給做出突出貢獻(xiàn)的科研人員；將5輛自產(chǎn)中輕型商用客車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將2輛自產(chǎn)A牌小轎車移送給本廠集體福利部門使用；

（5）提供汽車修理勞務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明金額34.8萬(wàn)元；對(duì)外提供汽車租賃業(yè)務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明的租金收入11.6萬(wàn)元。

已知：發(fā)動(dòng)機(jī)關(guān)稅稅率為20%，有關(guān)涉稅憑證合法且已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。

（1）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（2）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口發(fā)動(dòng)機(jī)應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅和增值稅；

（3）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額及準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；

（4）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；

（5）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（5）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額；

（6）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅稅額。

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3、某摩托車生產(chǎn)企業(yè)（位于城市）為增值稅一般納稅人（有自營(yíng)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)），2018年10月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： 

（1）外購(gòu)原材料，支付價(jià)款500萬(wàn)元、增值稅80萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票；支付運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的專票上注明的運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元。

（2）向國(guó)外銷售摩托車1000輛，折合人民幣600萬(wàn)元；在國(guó)內(nèi)銷售摩托車500輛，取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。

 （3）因管理不善，損失上月外購(gòu)的不含增值稅的原材料金額45萬(wàn)元（其中含運(yùn)費(fèi)金額5萬(wàn)元），均已在上月抵扣增值稅，本月內(nèi)取得責(zé)任人的賠償金額3萬(wàn)元。 

（已知：增值稅稅率16%，退稅率13%；消費(fèi)稅稅率10%）。 

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。

（1）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和。

（2）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅。

（3）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)退的增值稅。

（4）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（5）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)退的消費(fèi)稅。

（6）計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。

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