簡(jiǎn)答題

①審計(jì)證據(jù)：函證

②生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)：存貨監(jiān)盤（有涉及新冠疫情不能去監(jiān)盤，該如何處理的問(wèn)題）

③審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求：擁有直接經(jīng)濟(jì)利益、共同開公司、止五停二、同一分部、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所提供其他服務(wù)

④審計(jì)報(bào)告：報(bào)告意見類型

★★★★

綜合題

①風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的會(huì)、審結(jié)合題目：第一問(wèn)相當(dāng)難，需要良好的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，考到了商譽(yù)減值、投資性房地產(chǎn)、土地出讓金+拆遷款、銷量的大變等出題點(diǎn)，十分靈活

②確定是否利用專家的工作

③期后事項(xiàng)的種類

④存貨監(jiān)盤、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序

★★★★★

考出了注會(huì)考試真正的水平：具有實(shí)戰(zhàn)意義

函證

①銀行存款和應(yīng)收賬款可以不函證的情況

②實(shí)施函證的日期（是否可以在期中實(shí)施）

③分析管理層要求不實(shí)施函證的原因時(shí)，應(yīng)該采取的程序

④可考慮采用消極的函證方式，應(yīng)當(dāng)滿足的條件

⑤對(duì)函證的全過(guò)程保持控制——還有細(xì)分考點(diǎn)

審計(jì)抽樣方法

①在控制測(cè)試or細(xì)節(jié)測(cè)試中，抽樣單元分別是什么

②控制測(cè)試是否是必須做的？是否可以在期中實(shí)施？

③樣本偏差率作為【就是】總體偏差率；樣本錯(cuò)報(bào)推斷總體錯(cuò)報(bào)

④實(shí)質(zhì)性程序不存在錯(cuò)報(bào)，并不代表控制運(yùn)行有效

⑤細(xì)節(jié)測(cè)試——可以考到計(jì)算

存貨監(jiān)盤

①觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況：必須做，哪怕是內(nèi)控不好

②盤點(diǎn)的時(shí)間安排、范圍的選擇（★★★★★）

③如果被審計(jì)單位的存貨存放在多個(gè)地點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以要求被審計(jì)單位提供一份完整的存貨存放地點(diǎn)清單——要考慮其完整性

④如果存貨盤點(diǎn)日不是資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)該采取的措施

⑤在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施存貨監(jiān)盤不可行or因不可預(yù)見的情況導(dǎo)致無(wú)法在存貨盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施監(jiān)盤——可以采取的措施

貨幣資金的審計(jì)【其余內(nèi)容在函證里考查】

①不相容崗位分離——內(nèi)控

②在非資產(chǎn)負(fù)債表日進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)將監(jiān)盤金額調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額，并對(duì)變動(dòng)情況實(shí)施程序

③銀行存款余額調(diào)節(jié)表：除了加計(jì)、還應(yīng)該檢查調(diào)節(jié)事項(xiàng)、關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)

對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

①集團(tuán)項(xiàng)目合伙人及所在事務(wù)所對(duì)集團(tuán)審計(jì)意見負(fù)全部責(zé)任。除法律法規(guī)規(guī)定外，不能提及組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師，即使（法律允許）提及也不減輕責(zé)任。

②對(duì)重要組成部分需執(zhí)行的工作、對(duì)不重要的組成部分所需執(zhí)行的工作

③重要性水平的確定

其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

①會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果與財(cái)務(wù)報(bào)表中原來(lái)已確認(rèn)或披露的金額存在差異，并不必然表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，這對(duì)于公允價(jià)值會(huì)計(jì)估計(jì)而言尤其如此。

②為確定是否存在管理層以前未識(shí)別或未向注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查的記錄或文件

③對(duì)于識(shí)別出的超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的程序

④如果適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)對(duì)關(guān)聯(lián)方作出規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層和治理層（如適用）獲取哪些書面聲明

⑤涉及“持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)”給出的審計(jì)報(bào)告意見類型

⑥針對(duì)期初存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有必要實(shí)施追加的審計(jì)程序有哪些？

⑦接受委托前，前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師核心必要溝通的四項(xiàng)內(nèi)容

審計(jì)報(bào)告

①增加“關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)段”應(yīng)該滿足的條件

②給出案例，判斷審計(jì)意見是否爭(zhēng)取

③如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表已由前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)出具的審計(jì)報(bào)告。當(dāng)決定提及時(shí)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)段中說(shuō)明的事項(xiàng)？

④注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就及時(shí)獲取組成年度報(bào)告的文件的最終版本與管理層作出適當(dāng)安排。如果可能，在審計(jì)報(bào)告日之前獲取。如果組成年度報(bào)告的部分或全部文件在審計(jì)報(bào)告日后才能取得，要求管理層提供書面聲明【必須做】

會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制（必考簡(jiǎn)答題）

①主任會(huì)計(jì)師對(duì)質(zhì)量控制制度負(fù)最終責(zé)任。以質(zhì)量為導(dǎo)向。

②會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)每年至少一次【可以更嚴(yán)格】向所有需要按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性的人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書面確認(rèn)函。

③只有意見分歧問(wèn)題得到解決，項(xiàng)目合伙人才能出具報(bào)告

④項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核：由誰(shuí)挑選？挑什么人員？時(shí)間要求？復(fù)核的內(nèi)容？

⑤會(huì)計(jì)師事務(wù)所通常采用的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核方法包括哪些？

⑥項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的記錄，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

職業(yè)道德

①掌握幾個(gè)答題關(guān)鍵詞：自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系、外在壓力等等

②本章所指的“審計(jì)項(xiàng)目組成員”包括哪些人？

③由于經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，且沒(méi)有防范措施的情形有哪些？

④家庭和私人關(guān)系、事務(wù)所和被審單位之間的相互跳槽、與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系【兩年冷卻期】