例如，調(diào)整前遞延所得稅資產(chǎn)科目余額在借方，調(diào)增余額時，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”，調(diào)低稅率時，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”；調(diào)整前遞延所得稅負債科目余額在貸方，調(diào)增稅率時，貸記“遞延所得稅負債”，調(diào)低稅率時，借記“遞延所得稅負債”。
從另一方面講，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，遞延所得稅資產(chǎn)（或負債）的余額＝累計發(fā)生的可抵扣暫時性差異（或累計發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異）×現(xiàn)行所得稅稅率。
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