注冊會計師考試《經(jīng)濟法》科目

第五章 證券法

　　知識點二十二、信息披露的內(nèi)容一

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　　1、招股說明書

　?。?）預(yù)先披露的招股說明書（申報稿）不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。

　?。?）公開發(fā)行證券的申請經(jīng)中國證監(jiān)會核準后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在證券發(fā)行前公告招股說明書。

　?。?）招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后6個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個月。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說明書的有效期為6個月，自中國證監(jiān)會核準發(fā)行申請前招股說明書最后一次簽署之日起計算。

　?。?）發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽署書面確認意見，保證招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整。保薦人及其保薦代表人應(yīng)當(dāng)對招股說明書的真實性、準確性、完整性進行核查，并在核查意見上簽字、蓋章。

　　2、債券募集說明書

　　公司發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)編制公司債券募集說明書。上述有關(guān)招股說明書的規(guī)定，適用于公司債券募集說明書。

　　3、上市公告書

　　申請證券上市交易，應(yīng)當(dāng)按照證券交易所的規(guī)定編制上市公告書，并經(jīng)證券交易所審核同意后公告。發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級管理人員，應(yīng)當(dāng)對上市公告書簽署書面確認意見，保證所披露的信息真實、準確、完整。

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