注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》科目

第五章 證券法

　　知識(shí)點(diǎn)二十六、內(nèi)幕交易行為

　?。ㄒ唬﹥?nèi)幕交易的概念

　　內(nèi)幕交易是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進(jìn)行證券交易的行為。內(nèi)幕交易的主體是內(nèi)幕信息知情人員，行為特征是利用其掌握的內(nèi)幕信息買賣證券，或者是建議他人買賣證券。內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息者依此買賣證券的，也屬內(nèi)幕交易行為。

　?。ǘ﹥?nèi)幕信息知情人員

　　1、發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

　　2、持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

　　3、發(fā)行人控股的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；

　　4、由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；

　　5、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員以及由于法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易進(jìn)行管理的其他人員；

　　6、保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；

　　7、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人。

　?。ㄈ﹥?nèi)幕信息

　　1、應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件；（前面第五節(jié)臨時(shí)報(bào)告）

　　2、公司分配股利或者增資的計(jì)劃；

　　3、公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化；

　　4、公司債務(wù)擔(dān)保的重大變更；

　　5、公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過(guò)該資產(chǎn)的30%；

　　6、公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任；

　　7、上市公司收購(gòu)的有關(guān)方案；

　　8、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)證券交易價(jià)格有顯著影響的其他重要信息。

　　內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

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