推薦>>2024年初級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)38個高頻真題考點（上篇）
【考點14】經(jīng)濟(jì)全球化及其發(fā)展趨勢
1、經(jīng)濟(jì)全球化：指社會生產(chǎn)力發(fā)展到一定程度，商品、服務(wù)、生產(chǎn)要素與信息跨國界流動的交易成本和制度障礙不斷減少，交易規(guī)模不斷擴(kuò)大，形式不斷創(chuàng)新，各經(jīng)濟(jì)主體基于利益最大化的要求，按照一定的規(guī)則，通過更廣泛的國際分工，在整個世界市場范圍內(nèi)實現(xiàn)資本和生產(chǎn)要素的流動，提高資源配置的效率，從而使各國間經(jīng)濟(jì)交往更加緊密，相互依賴性也進(jìn)一步加強(qiáng)的客觀歷史過程。
2、推動經(jīng)濟(jì)全球化的生產(chǎn)力因素
（1）科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步
（2）市場經(jīng)濟(jì)體制的拓展和完善（生產(chǎn)關(guān)系因素）；
（3）全球資源配置和各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡（市場因素）。
（4）跨國公司（主導(dǎo)力量）
3、經(jīng)濟(jì)全球化可以具體劃分為貿(mào)易全球化、生產(chǎn)全球化和金融全球化，分別從不同角度或?qū)用鎸κ澜绾透鲊?jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響。
【考點15】公共物品
1、特征
（1）消費上的非競爭性（主要特征）：強(qiáng)調(diào)集體提供公共物品的潛在收益。某種公共物品一旦被提供，增加一個人的消費并不增加任何額外成本，也就是增加一個人消費的邊際供給成本為零。
（2）消費上的非排他性（派生特征）：指出了通過市場機(jī)制提供公共物品的潛在困難。一種公共物品一旦被提供出來，要排除一個額外的消費者在技術(shù)上不可行，或者盡管技術(shù)上排他是可行的，但這樣做的成本過高。
2、公共物品的生產(chǎn)
典型生產(chǎn)方式：政府生產(chǎn)、合同外包
其他生產(chǎn)方式：特許經(jīng)營、合同委托等
主體（平等）：政府、私企、社會組織、慈善機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位等
【考點16】市場失靈的表現(xiàn)
1、自然壟斷：當(dāng)某一行業(yè)在產(chǎn)量達(dá)到相對較高水平且大幅度集中之后，出現(xiàn)規(guī)模效益遞增和成本遞減的趨勢，這時就會形成自然壟斷。壟斷者可能通過限制產(chǎn)量，抬高價格，使價格高于其邊際成本，獲得超額利潤，從而喪失市場效率。
2、信息不充分和不對稱：市場經(jīng)濟(jì)條件下，生產(chǎn)者和消費者的生產(chǎn)、銷售、購買都屬于個人行為，都不可能完全掌握所有必要的信息。在信息不足的情況下，資源難以實現(xiàn)有效配置。
3、外部效應(yīng)：指一個行為主體的行為對其他行為主體產(chǎn)生的影響。
（1）正外部效應(yīng)：生產(chǎn)者的收益外溢，但得不到補(bǔ)償，生產(chǎn)就會出現(xiàn)不足；
（2）負(fù)外部效應(yīng)：生產(chǎn)者的成本外溢，但受損者得不到補(bǔ)償，生產(chǎn)就會出現(xiàn)過度；
外部效應(yīng)的典型例子是“公共物品”。
4、收入分配不公和經(jīng)濟(jì)波動：市場機(jī)制即使是有效率的，但也不可能兼顧公平。失業(yè)、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)波動是市場經(jīng)濟(jì)的固有弊端。
【考點17】衡量財政支出規(guī)模變化的指標(biāo)
指標(biāo) | 含義 | 計算公式 |
財政支出增長率 ΔG（%） | 表示當(dāng)年財政支出比上年同期財政支出增長的百分比。 反映財政支出的增長趨勢。 | ΔG（%）=ΔG/Gn-1=Gn-Gn-1/Gn-1 |
財政支出增長的彈性系數(shù)Eg | 指財政支出增長率與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長率之比。 Eg＞1，表明財政支出增長速度快于GDP增長速度。 | Eg=ΔG（%）/ΔGDP（%） ΔGDP（%）=ΔGDP/GDPn-1 |
財政支出增長的邊際傾向MGP | 表明財政支出增長額與國內(nèi)生產(chǎn)總值增長額之間的關(guān)系。 | MGP=ΔG/ΔGDP |
【考點18】財政收入的形式
我國財政收入由一般性財政收入和特殊性財政收入構(gòu)成。
財政收入形式 | 內(nèi)容 | ||
一般性財政收入 | 稅收 | 指國家為實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法向納稅人強(qiáng)制征收的收入。它是最古老、也是最主要的一種財政收入形式。 特征：強(qiáng)制性、無償性和固定性 我國稅收收入占財政收入的比重在90%以上，是最主要的財政收入形式。 | |
國有資產(chǎn)收益 | 指國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。 | ||
政府收費 | 指政府以特許使用權(quán)或者提供直接服務(wù)為基礎(chǔ)而取得收入的形式。 與稅收形式的主要區(qū)別：稅收是從社會公眾那里取得收入并將其用來提供公共服務(wù)，而政府收費是政府直接為私人或法人提供服務(wù)進(jìn)而直接向提供服務(wù)的對象收取的費用。 | ||
規(guī)費 | 政府為公民個人或單位提供某些特定服務(wù)或?qū)嵤┨囟ㄐ姓芾硭杖〉馁M用。如護(hù)照費、戶籍費、商標(biāo)注冊費、商品檢驗費、公證費、畢業(yè)證書費、結(jié)婚證書費等。 | ||
使用費 | 政府對其所提供公共設(shè)施的使用者按一定標(biāo)準(zhǔn)收取的費用。 如對使用政府建設(shè)的高速公路、橋梁、隧道的車輛收取的使用費等。 政府收取使用費，有利于提高政府提供公共設(shè)施的使用效率，有利于避免經(jīng)常發(fā)生在政府提供公共設(shè)施上的“擁擠”問題。 | ||
專項收入 | 指根據(jù)特定需要由國務(wù)院或者經(jīng)國務(wù)院授權(quán)由財政部批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專項用途的收入。如教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費收入、排污費收入等。 | ||
其他收入 | 其他收入是指前面各項收入以外的其他財政收入，主要包括罰沒收入、利息收入、捐贈收入，外事服務(wù)收入等。 | ||
特殊收入 | 專用基金收入 | 指經(jīng)國家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算但由各部門自行管理的各種基金收入。專用基金收入通過專門的政府性基金預(yù)算來反映。 | |
政府債務(wù)收入 | 指國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。政府債務(wù)收入與一般財政收入在性質(zhì)、特點和運行方式上都不相同，所以，對政府債務(wù)收入要采取單獨預(yù)算管理方式。 | ||
目前，我國每年對外公布的年度財政收入中一般不包括政府性基金收入和政府債務(wù)收入。 | |||
（重點區(qū)分記憶一般性和特殊下不同的收入形式）
【考點19】稅收的基本特征
（1）強(qiáng)制性：指國家征稅憑借的是國家的政治權(quán)力，通過頒布法令實施，任何單位和個人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性特征，是稅收作為一個財政范疇的前提條件。
稅收強(qiáng)制性也不是絕對的，強(qiáng)制性可能轉(zhuǎn)化為自覺性。
稅收強(qiáng)制性的意義，在于確保國家財政收入的取得，為國家履行其職能提供所需要的物質(zhì)基礎(chǔ)。
（2）無償性：指國家在征稅時并不向納稅人支付任何報酬，所征稅款歸國家所有，不再直接返還給原納稅人。
（3）固定性：指課稅對象及每一單位課稅對象的征收比例或征收數(shù)額是相對固定的，是以法律形式事先規(guī)定的。征收機(jī)關(guān)只能按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)征收而不能隨意征收；納稅人取得了應(yīng)稅收入或發(fā)生了應(yīng)稅行為后，必須按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)如數(shù)繳納，不能拖延時間或者改變繳稅標(biāo)準(zhǔn)。
①有利于保證國家財政收入的穩(wěn)定，維護(hù)納稅人的合法權(quán)益。
②稅收固定性是相對的，隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)可以而且應(yīng)該調(diào)整。
③稅收固定性特征是指稅收的確定性和征收標(biāo)準(zhǔn)具有相對的穩(wěn)定性。
【考點20】稅收分類（易混淆考點：不同類別?？紗芜x）
分類依據(jù) | 類別 |
課稅對象不同 | 所得稅：指以納稅人的所得（收益或收入）為征稅對象的稅種，一般包括企業(yè)所得稅、個人所得稅等。 |
貨物和勞務(wù)稅：包括以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的稅種，如增值稅、消費稅和關(guān)稅等。 | |
財產(chǎn)稅：指以各類動產(chǎn)和不動產(chǎn)為征稅對象的稅種，如房產(chǎn)稅、契稅和車船稅等。 | |
資源稅：對從事資源開發(fā)的單位和個人征收的一類稅，如城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等。 | |
行為目的稅：指以納稅人的某些特定行為為征稅對象的一類稅，如印花稅等。 | |
計稅依據(jù) | 從價稅：從價稅是指以課稅對象的價格或價值為計稅依據(jù)的稅類，多采用比例稅率或累進(jìn)稅率。 增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、房產(chǎn)稅等屬于從價稅種。 |
從量稅：從量稅是指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計稅依據(jù)的稅類，多采用定額稅率。車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。 | |
稅收管理權(quán)限 | 中央稅：指屬于中央財政固定收入，其管理權(quán)和使用權(quán)都屬于中央財政的稅種。如消費稅、關(guān)稅。 |
地方稅：屬于地方財政固定收入，其管理權(quán)和使用權(quán)都屬于地方財政的稅種。如契稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。 | |
中央和地方共享稅：屬于中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種。如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅。 | |
稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 | 直接稅：指由納稅人直接負(fù)擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅收，即納稅人就是負(fù)稅人，如所得稅、財產(chǎn)稅。 |
間接稅：指納稅人可將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅，如消費稅和增值稅。 | |
按稅收與價格的關(guān)系 | 價內(nèi)稅：指稅款構(gòu)成商品或勞務(wù)價格組成部分的稅收，如我國現(xiàn)行稅制中的消費稅和資源稅等。 |
價外稅：指稅款作為商品或勞務(wù)價格以外附加的稅收，如我國現(xiàn)行稅制中的增值稅。 |
【考點22】個人所得稅的計算
個人所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率
（1）居民個人的綜合所得：
①以每一納稅年度的收入額減除費用60000元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
②勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。
③稿酬所得的收入額減按70%計算。
專項扣除：五險一金等；
專項附加扣除：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。
（2）非居民個人：①工資、薪金所得，以每月收入額減除費用5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
②勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（3）經(jīng)營所得：以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（4）財產(chǎn)租賃所得：每次收入不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。
（5）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
（6）利息、股息、紅利所得和偶然所得：以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
（7）扣除。個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。
【考點23】深化稅收征管改革的主要內(nèi)容
1.全面推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級和智能化改造
（1）加快推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)
（2）穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革。
（3）深化稅收大數(shù)據(jù)共享應(yīng)用。
2. 不斷完善稅務(wù)執(zhí)法制度和機(jī)制
（1）健全稅費法律法規(guī)制度
（2）嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。
（3）不斷提升稅務(wù)執(zhí)法精確度
（4）加強(qiáng)稅務(wù)執(zhí)法區(qū)域協(xié)同
（5）強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法內(nèi)部控制和監(jiān)督。
3.大力推行優(yōu)質(zhì)高效智能稅費服務(wù)
（1）確保稅費優(yōu)惠政策直達(dá)快享。
（2）切實減輕辦稅繳費負(fù)擔(dān)。
（3）全由改進(jìn)辦稅繳費方式。
（4）持續(xù)壓減納稅繳費次數(shù)和時間。
（5）積極推行智能型個性化服務(wù)。
（6）維護(hù)納稅人繳費人合法權(quán)益。
4. 精準(zhǔn)實施稅務(wù)監(jiān)管
（1）建立健全以"信用+風(fēng)險"為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機(jī)制。
（2）加強(qiáng)重點領(lǐng)域風(fēng)險防控和監(jiān)管。
（3）依法嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為。
5.持續(xù)深化拓展稅收共治格局
（1）加強(qiáng)部門協(xié)作。
（2）加強(qiáng)社會協(xié)同。
（3）強(qiáng)化稅收司法保障。
（4）強(qiáng)化國際稅收合作。
6.強(qiáng)化稅務(wù)組織保障
（1）優(yōu)化征管職責(zé)和力量
（2）加強(qiáng)征管能力建設(shè)
（3）改進(jìn)提升績效考評
【考點24】貨幣層次
目前，各國通常依據(jù)貨幣資產(chǎn)流動性的不同來劃分不同的貨幣層次，由此產(chǎn)生不同口徑的貨幣供應(yīng)量。
中國人民銀行將我國貨幣供應(yīng)量指標(biāo)劃分為三個層次：
M0=流通中貨幣
M1=M0+單位活期存款
M2=M1+單位定期存款＋個人存款＋其他存款（財政存款除外）
M0：指企事業(yè)單位、個人、機(jī)關(guān)團(tuán)體、非存款類金融機(jī)構(gòu)所持有的硬幣和現(xiàn)鈔總和（即通常所指的現(xiàn)金）；
M1：即通常所說的狹義貨幣供應(yīng)量，因其流動性較強(qiáng)，是中央銀行重點調(diào)控對象；
M2- M1：單位定期存款、個人存款、其他存款的流動性較弱，屬于準(zhǔn)貨幣；
M2：準(zhǔn)貨幣與M1一起構(gòu)成廣義貨幣量M2，是研究宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的主要變量。
【考點25】利率的定義及計算
利率 | 內(nèi)容 |
定義 | 利息率是一定時期內(nèi)利息額對借貸本金額之比，簡稱利率。 利率=利息額/借貸本金額×期限 |
計算 | （1）單利：Pt=P0（1+it） （2）復(fù)利：Pt=P0（1+i）t |
種類 | （1）基準(zhǔn)利率：指在利率體系中起主導(dǎo)作用、能夠帶動和影響其他各種利率的利率，也稱中心利率，一般由一國貨幣當(dāng)局（中央銀行）掌握。如美國的聯(lián)邦基金利率，其他市場經(jīng)濟(jì)國家的再貼現(xiàn)率等。 （2）按照利率的管理體制來劃分： 市場利率：在貨幣資金供求關(guān)系的作用下，由市場直接決定的利率為市場利率。 官方利率或計劃利率：由貨幣管理當(dāng)局根據(jù)貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策等經(jīng)濟(jì)政策制定的利率。 （3）按在信貸期限內(nèi)利率是否能變動來劃分： 固定利率：指在融資期限之內(nèi)不做任何調(diào)整的利率。 浮動利率：指某一種信用以確定的利率為基準(zhǔn)利率，在締結(jié)每一次信用關(guān)系時，視對象的信用程度，利率水平在規(guī)定的范圍之內(nèi)上下浮動。 （4）按是否剔除通貨膨脹因素來劃分： 名義利率：指包括通貨膨脹風(fēng)險因素的利率。 實際利率：等于名義利率減去通貨膨脹率，是扣除通貨膨脹因素，或者是在貨幣的實際購買力不變的情況下計算的利率，它可以衡量發(fā)生通貨膨脹時的真實收益。 |
影響因素 | （1）平均利潤率是決定利率水平的基本因素。 （2）貨幣資金供求狀況。 （3）通貨膨脹率：通貨膨脹率又稱物價變化率，是貨幣超發(fā)部分與實際需要的貨幣量之比，用以反映通貨膨脹、貨幣貶值的程度。利率與通貨膨脹率之間的關(guān)系可用公式表述為：實際利率=名義利率-通貨膨脹率 （4）歷史的沿革。 （5）中央銀行貨幣政策。 （6）國際金融市場利率。 |
【考點26】匯率的標(biāo)價方法
（1）直接標(biāo)價法：以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算為本國貨幣來表示匯率，即匯率表示為一定單位外國貨幣折算成本國貨幣的數(shù)量。世界上絕大多數(shù)國家都采用這種直接標(biāo)價法，人民幣匯率采取的就是直接標(biāo)價法。
（2）間接標(biāo)價法：以一定單位的本國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算為外國貨幣來表示匯率，即匯率表示為一定單位本國貨幣折算成外國貨幣的數(shù)量。目前，只有美國、英國和其他英聯(lián)邦國家采用間接標(biāo)價法。
（3）中間匯率：又稱中間價，指買入?yún)R率和賣出匯率的算術(shù)平均數(shù)。匯率分析中常用的是中間匯率，報紙雜志刊登匯率的大多也是中間匯率，銀行年終決算、制作報表時也使用中間匯率。
（4）現(xiàn)鈔匯率：銀行買賣外幣現(xiàn)鈔的匯率。
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