現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出情況的報(bào)表。

現(xiàn)金：指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的銀行存款和其他貨幣資金；

現(xiàn)金等價(jià)物：指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資（除特別注明外，以下所指現(xiàn)金均含現(xiàn)金等價(jià)物）。

現(xiàn)金流量：指一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金或?qū)齑娆F(xiàn)金存入銀行以及用現(xiàn)金購買現(xiàn)金等價(jià)物或者將現(xiàn)金等價(jià)物出售取得現(xiàn)金，屬于現(xiàn)金內(nèi)部不同項(xiàng)目的增減變動(dòng)，不產(chǎn)生現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量表主要能夠向各類報(bào)表使用者提供以下幾個(gè)方面的會(huì)計(jì)信息：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入、流出以及凈流量的信息，企業(yè)獲取現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的能力，企業(yè)當(dāng)期獲取現(xiàn)金的主要來源和當(dāng)期現(xiàn)金的使用去向。

應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量分類分項(xiàng)列示

（1）經(jīng)營活動(dòng)：指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。銀行、保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營活動(dòng)按照其經(jīng)營活動(dòng)特點(diǎn)分項(xiàng)列示。

（2）投資活動(dòng)：指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投資及其處置活動(dòng)。

（3）籌資活動(dòng)：指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。