四、不定項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 甲公司應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率＝800×25％＝200（萬元）；
遞延所得稅費(fèi)用＝（52.5－25）＋（25－5）＝47.5（萬元）；
所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用＝200＋47.5＝247.5（萬元）。
借：所得稅費(fèi)用247.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅200
遞延所得稅資產(chǎn)20
遞延所得稅負(fù)債27.5
借：本年利潤247.5
貸：所得稅費(fèi)用247.5
【該題針對“利潤總額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 A
【答案解析】 “本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的金額＝1000－247.5＝752.5（萬元）。
借：本年利潤752.5
貸：利潤分配——未分配利潤752.5
【該題針對“利潤總額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 CD
【答案解析】 董事會提出的分配方案不能作為賬務(wù)處理的依據(jù)，只有當(dāng)股東大會批準(zhǔn)之后才能作相應(yīng)的處理。
借：利潤分配——提取法定盈余公積（752.5×10%）75.25
——提取任意盈余公積（752.5×5%）37.625
貸：盈余公積112.875
借：利潤分配——未分配利潤112.875
貸：利潤分配——提取法定的盈余公積75.25
——提取任意盈余公積37.625
借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利80
貸：應(yīng)付股利80
借：利潤分配——未分配利潤80
貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利80
【該題針對“利潤總額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 AC
【答案解析】 計(jì)算所得稅時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除按照稅法的規(guī)定進(jìn)行扣除；稅收滯納金不允許稅前扣除，屬于營業(yè)外支出，影響利潤總額。
【該題針對“利潤總額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 2014年末未分配利潤＝300（2013年初未分配利潤貸方余額）＋752.5（2013年本年利潤數(shù)）－75.25（提取法定盈余公積）－80（分配現(xiàn)金股利）－37.625（提取任意盈余公積）＋800（2014年利潤總額）－（800＋20＋40）×25%（所得稅費(fèi)用）＝1444.625（萬元）
【該題針對“利潤總額”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)A，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“銷售費(fèi)用”；選項(xiàng)D，因?yàn)橘Y料（4）是管理不善造成的存貨盤虧，所以應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
【該題針對“所得稅費(fèi)用的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 利潤總額=750＋資料（1）主營業(yè)務(wù)收入60－資料（1）主營業(yè)務(wù)成本30－資料（2）銷售費(fèi)用1.5＋資料（3）其他業(yè)務(wù)收入30－資料（3）其他業(yè)務(wù)成本21－資料（4）管理費(fèi)用5―資料（5）營業(yè)稅金及附加5＝777.5（萬元）
【該題針對“所得稅費(fèi)用的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 B
【答案解析】 2014年度遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額＝15－10＝5（萬元）（貸方發(fā)生額）
2014年度遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝10－7＝3（萬元）（借方發(fā)生額）
【該題針對“所得稅費(fèi)用的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 D
【答案解析】 應(yīng)交所得稅額=利潤總額×所得稅稅率＝777.5×0.25=194.375（萬元）
【該題針對“所得稅費(fèi)用的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
【正確答案】 C
【答案解析】 所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅＝777.5×0.25+5-3=196.375（萬元）
本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤＝利潤總額－所得稅費(fèi)用＝777.5－196.375＝581.125（萬元）
【該題針對“所得稅費(fèi)用的計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】
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