四、不定項選擇題

1、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，適用的所得稅稅率為25％，2013、2014年度的有關(guān)資料如下：

（1）2013年年初未分配利潤為貸方余額300萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為25萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25萬元，2013年利潤總額為1000萬元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為800萬元，遞延所得稅負(fù)債年末數(shù)為52.5萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年末數(shù)為5萬元。

（2）2014年2月10日董事會提請股東大會2013年利潤分配議案：按2013年稅后利潤的10％提取法定盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利90萬元。

（3）2014年3月15日股東大會批準(zhǔn)董事會提請股東大會2013年利潤分配方案：按2013年稅后利潤的10％提取法定盈余公積，按2013年稅后利潤的5％提取任意盈余公積；向投資者宣告分配現(xiàn)金股利80萬元。

（4）2014年實現(xiàn)利潤總額800萬元，當(dāng)年支付稅收滯納金20萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費200萬元，但稅法規(guī)定可于2014年稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為160萬元，除此之外無其他納稅調(diào)整事項。2014年的利潤尚未進(jìn)行分配。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（5）題。

<1> 、根據(jù)資料（1），下列關(guān)于甲公司2013年的表述正確的是（?。?。

A、甲公司應(yīng)交所得稅為200萬元 

B、遞延所得稅費用為47.5萬元 

C、遞延所得稅費用為7.5萬元 

D、所得稅費用為247.5萬元 

<2> 、根據(jù)資料（1），“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配——未分配利潤”科目的金額為（?。┤f元。

A、752.5 

B、792.5 

C、247.5 

D、207.5 

<3> 、根據(jù)資料（2）~（3），下列表述正確的是（?。?。

A、2014年2月10日，應(yīng)做盈余公積和分配現(xiàn)金股利的賬務(wù)處理 

B、2014年3月15日，對于已經(jīng)做的賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整 

C、對于董事會提請的分配方案，不必做賬務(wù)處理 

D、當(dāng)股東大會批準(zhǔn)分配方案之后再做賬務(wù)處理 

<4> 、根據(jù)資料（4），下列表述正確的是（?。?。

A、稅收滯納金不能稅前扣除 

B、計算所得稅時，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照200萬元扣除 

C、計算所得稅時，業(yè)務(wù)招待費應(yīng)按照160萬元扣除 

D、支付的稅收滯納金不影響利潤總額 

<5> 、根據(jù)資料（1）~（4），甲公司2014年末未分配利潤的余額為（?。┤f元。

A、1481.95 

B、1454.625 

C、1144.625 

D、1444.625 

2、A公司為增值稅一般納稅人，銷售商品為其主營業(yè)務(wù)，提供安裝勞務(wù)為其輔助業(yè)務(wù)。增值稅稅率為17％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅額，適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2014年1至11月末實現(xiàn)會計利潤總額為750萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為10萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為7萬元。12月份發(fā)生業(yè)務(wù)資料如下：

（1）12月1日，向B公司銷售C商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元；商品已發(fā)出，貨款尚未收到；該批商品成本為30萬元。

（2）12月7日，開出支票支付企業(yè)本月負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費1.5萬元。

（3）12月31日，確認(rèn)安裝設(shè)備的勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在2013年簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進(jìn)度為80％，前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。

（4）12月31日進(jìn)行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)因管理不善造成原材料毀損一批，該批材料的成本為10萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進(jìn)項稅為1.7萬元。收到保險公司賠償6.7萬元，經(jīng)批準(zhǔn)做賬務(wù)處理。

（5）12月31日，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3.5萬元，應(yīng)交教育費附加1.5萬元，于月末計提。

（6）12月31日，本年遞延所得稅負(fù)債的年末數(shù)為15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末數(shù)為10萬元。

假定本期的遞延所得稅均影響利潤表中的遞延所得稅費用，不考慮其他因素。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。

<1> 、根據(jù)資料（2）～（4），A公司12月份的會計處理正確的有（?。?/p>

A、資料（2）支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費應(yīng)當(dāng)計入到財務(wù)費用 

B、資料（3）確認(rèn)的勞務(wù)收入，計入到其他業(yè)務(wù)收入 

C、資料（4）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 

D、資料（4）不應(yīng)進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 

<2> 、A公司2014年利潤總額為（　）萬元。

A、778.5 

B、799 

C、777 

D、777.5 

<3> 、根據(jù)上述資料計算2014年度遞延所得稅負(fù)債（貸方發(fā)生額用正數(shù)表示，借方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示）以及遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額（借方發(fā)生額用正數(shù)表示，貸方發(fā)生額用負(fù)數(shù)表示）分別為（?。┤f元和（　）萬元。

A、-3，5 

B、5，3 

C、3，5 

D、-5，-3 

<4> 、A公司2014年應(yīng)交所得稅金額為（?。┤f元。

A、196.75 

B、193.75 

C、196.5 

D、194.375 

<5> 、A公司2014年凈利潤金額為（?。┤f元。

A、585.5 

B、581.5 

C、581.125 

D、590.5 

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