五、綜合題(本類題共2題，每小題10分，共20分，凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過(guò)程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求編制會(huì)計(jì)分錄的，除題中有特殊要求外，只需寫出一級(jí)科目。)
1．永順公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，產(chǎn)品銷售為其主營(yíng)業(yè)務(wù)。材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2009年8月31日“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目借方余額為80萬(wàn)元，該借方余額均可用下月的銷項(xiàng)稅額抵扣。9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為1200萬(wàn)元，增值稅額為204萬(wàn)元，公司已開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，該原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)用原材料對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料的成本和計(jì)稅價(jià)格均為820萬(wàn)元，應(yīng)交納的增值稅額為139．4萬(wàn)元。
(3)銷售產(chǎn)品一批，銷售價(jià)格為400萬(wàn)元(不含增值稅額)，實(shí)際成本為320萬(wàn)元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，貨款尚天收到。該銷售符合收入確認(rèn)條件。
(4)在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實(shí)際成本為600萬(wàn)元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為102萬(wàn)元，假定增值稅不可以抵扣。
(5)因管理不善丟失原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為200萬(wàn)元，增值稅額為34萬(wàn)元。
(6)安裝生產(chǎn)線領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批，該生產(chǎn)線系2009年1月購(gòu)入，假定符合增值稅抵扣條件。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為40萬(wàn)元，稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為50萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17％。
(7)出售不需用的原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)是100萬(wàn)元，增值稅稅額是17萬(wàn)元，該批材料成本是80萬(wàn)元。假定該業(yè)務(wù)符合確認(rèn)收入的條件，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。
(8)用銀行存款交納本月增值稅50萬(wàn)元。
要求：
(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(1)～(8)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目及專欄名稱，答案中金額單位為萬(wàn)元)；
(2)計(jì)算永順公司9月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅額和未交增值稅額。
2．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品銷售為其主營(yíng)業(yè)務(wù)。期末按應(yīng)收賬款余額的10％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2009年12月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)2009年12月初應(yīng)收賬款余額為80000元，期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額為8000元，12月3日銷售給浩方有限責(zé)任公司一批X商品成本20000元，售價(jià)30000元，增值稅稅率17％，未收到價(jià)款，已將提貨單交給浩方有限責(zé)任公司。
(2)2009年12月8日預(yù)收天地集團(tuán)116000元貨款，當(dāng)月發(fā)出Y商品成本40000元，售價(jià)50000元，增值稅稅率17％。
(3)2009年12月11日，向S公司銷售2商品一批，售價(jià)40000元，經(jīng)雙方協(xié)調(diào)給予一定的商業(yè)折扣，實(shí)際售價(jià)為36000元(售價(jià)中不含增值稅額)，實(shí)際成本為32000元。已開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，商品已交付給s公司。為了及早收回貨款，甲企業(yè)在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30，至2009年末，S公司尚未付款。
(4)假定2009年12月份只發(fā)生了上述三筆銷售業(yè)務(wù)。年末得到浩方有限責(zé)任公司的通知，歸還應(yīng)收賬款有困難，且無(wú)法預(yù)計(jì)何時(shí)能夠歸還，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款按40％計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。當(dāng)月未發(fā)生壞賬損失。
(5)甲企業(yè)按月末一次加權(quán)平均法計(jì)算A材料的發(fā)出成本，該材料準(zhǔn)備用于對(duì)外銷售，且未簽訂銷售合同。2009年12月1日結(jié)存A材料100千克，A材料每千克實(shí)際成本200元。當(dāng)月庫(kù)存A材料收發(fā)情況如下：
12月3日，購(gòu)入A材料50千克，每千克實(shí)際成本210元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
12月5日，發(fā)出A材料80千克。
12月7日，購(gòu)入A材料80千克，每千克實(shí)際成本220元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
12月10日，發(fā)出A材料30千克。
(6)2009年12月31日庫(kù)存A材料的市場(chǎng)價(jià)格為每千克200元，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用總額為400元。
要求：
(1)根據(jù)資料(1)、(2)、(3)編制企業(yè)確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄；
(2)根據(jù)資料(4)計(jì)算確定2009年12月末甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額，并編制計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄；
(3)根據(jù)資料(5)計(jì)算確定期末庫(kù)存A材料的實(shí)際成本；
(4)根據(jù)資料(6)判斷A材料是否發(fā)生減值，若發(fā)生減值請(qǐng)計(jì)算出存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的金額，并做相關(guān)會(huì)計(jì)處理。