貸款風(fēng)險(xiǎn)分類

1貸款分類的標(biāo)準(zhǔn)

我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的核心：貸款償還的可能性;

法制健全的國(guó)際市場(chǎng)(如美國(guó))，最主要的分類標(biāo)準(zhǔn)是：借款人的還款能力。

2貸款分類的意義

1.貸款分類是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的需要;

2.貸款分類是金融審慎監(jiān)管的需要;

3.貸款分類是利用外部審計(jì)師輔助金融監(jiān)管的需要;

4.貸款分類是不良資產(chǎn)的處置和銀行重組的需要。

3貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會(huì)計(jì)原理

1.歷史成本法;

【優(yōu)：客觀、便于核查】重要依據(jù)：匹配原則;

歷史成本法的缺陷主要包括：

(1)與審慎的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相抵觸;

(2)不能反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。

2.市場(chǎng)價(jià)值法;

【優(yōu)：及時(shí)反映情況和問(wèn)題】一般不用來(lái)對(duì)貸款定價(jià)。

3.凈現(xiàn)值法;

從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看較為理想，但是在銀行中并未得到廣泛使用。

4.公允價(jià)值法;

最普遍的貸款分類依據(jù)。

4基本信貸分析

在貸款分類過(guò)程中，銀行首先要了解的就是貸款的基本信息，包括：

1.貸款目的分析;【挪用的貸款至少被分類為關(guān)注類貸款?！?/P>

2.還款來(lái)源分析;【還款來(lái)源是判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志?！?/P>

3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析;【包括生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期(借款人用資金購(gòu)買材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款)、資本轉(zhuǎn)換周期?！?/P>

4.還款記錄分析;【可以反映借款人的道德水準(zhǔn)、資本實(shí)力、經(jīng)營(yíng)水平、擔(dān)保能力、信用水平?！?/P>

5還款可能性分析

貸款風(fēng)險(xiǎn)分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性;【具體為還款能力分析(主要)、擔(dān)保狀況分析、非財(cái)務(wù)因素分析】

1.還款能力分析;

具體包括：

(1)利用財(cái)務(wù)報(bào)表評(píng)估借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng);

(2)利用財(cái)務(wù)比率分析借款人的償債能力。

【其中借款人的現(xiàn)金流量是衡量還款能力的重要指標(biāo)。】

2.擔(dān)保狀況分析;

(1)法律方面，確保擔(dān)保的有效性;在擔(dān)保物沒(méi)有自由交易市場(chǎng)的情況下，應(yīng)參照同類抵押品確定擔(dān)保物的市場(chǎng)價(jià);

(2)經(jīng)濟(jì)方面，確保擔(dān)保的充分性;要判斷擔(dān)保能消除或減少貸款風(fēng)險(xiǎn)損失的程度。