12.2貸款風(fēng)險分類萬法

銀行在對貸款進行分類以及判斷借款人的某一筆貸款是正常貸款、關(guān)注類貸款還是不良貸款的過程中，通常要經(jīng)過基本信貸分析、還款能力分析、還款可能性分析、確定分類。

12.2.1基本信貸分析

1.貸款目的分析--判斷貸款正常與否最基本的標(biāo)志。

判斷貸款是否正確使用是貸款分類的最基本判斷因素之一。貸款分類中，挪用的貸款至少被分類為關(guān)注類貸款

2.還款來源分析--判斷貸款償還可能性的最明顯標(biāo)志

需要分析貸款時合同約定的還款來源及日前償還貸款的資金來源。

借款人還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償/重新籌資及擔(dān)保人償還等判斷還款來源是否存在風(fēng)險（1）貸款用途與借款人原定計劃不同；（2）與合同上還款來源不一致的償付來源；（3）與借款人主營業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。

3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期分析

從銀行角度來講，資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是銀行信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)化為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)化為金融資本的過程。它包括一是生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期，二是資本轉(zhuǎn)換周期。

4.還款記錄分析

1.貸款檔案中直接反映借款人償還該行貸款的能力，判斷借款人還款意愿的重要依據(jù)；2.信貸監(jiān)測網(wǎng)絡(luò)（電子檔案）中反映的借款人償還其他銀行及所有債務(wù)的能力。

12.2.2還款能力分析

貸款風(fēng)險分類最核心的內(nèi)容就是貸款償還的可能性，而決定貸款是否能夠償還，借款人的還款能力是主要因素，在貸款分類中所進行的財務(wù)分析必須包括以下兩個方面的內(nèi)容。

（1）利用財務(wù)報表評估借款人的經(jīng)營活動

（2）利用財務(wù)比率分析借款人的償債能力

衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等；

衡量借款人長期償債能力的指標(biāo)主要有資產(chǎn)負債比率和產(chǎn)權(quán)比率等。

現(xiàn)金流量是償還貸款的主要還款來源，還款能力的主要標(biāo)志就是借款人的現(xiàn)金流量是否充足。

判斷貸款的最終償還能力，還要觀察連續(xù)各期的現(xiàn)金流量表。

12.2.3還款可能性分析

還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財務(wù)因素分析。

1.擔(dān)保狀況分析

法律方面，即擔(dān)保的有效性；

經(jīng)濟方面，即擔(dān)保的充分性。

在分析抵押品變現(xiàn)能力和現(xiàn)值時，在有市場的情況下，按照市場價格定價，在沒有市場的情況下，應(yīng)參照同類抵押品的市場價格定價。

2.非財務(wù)因素分析

借款人的行業(yè)風(fēng)險、管理能力、自然社會因素等非財務(wù)因素

12.2.4確定分類結(jié)果---2013年新版教材新變動的內(nèi)容

1、正常類：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還；

2、關(guān)注類：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對貸款償還不利影響的因素，

3、次級類：借款人還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常收入已經(jīng)無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，仍然可能造成一定損失；

4、可疑類：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失；

5、損失類：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回或只能收回極少部分。