保險(xiǎn)規(guī)劃

保險(xiǎn)的定義：

保險(xiǎn)是指投保人根據(jù)合同約定，向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人對(duì)于合同約定的可能發(fā)生的事故因其發(fā)生而造成的財(cái)產(chǎn)損失承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任，或者承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任的商業(yè)保險(xiǎn)行為。

法律角度：保險(xiǎn)是一種合同

保險(xiǎn)規(guī)劃具有風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和合理避稅的功能。

1、制定保險(xiǎn)規(guī)劃的原則：

(1)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的原則

(2)量力而行的原則

(3)分析客戶保險(xiǎn)需要：適應(yīng)性、支付能力、選擇性

2、保險(xiǎn)規(guī)劃的主要步驟：

(1)確定保險(xiǎn)標(biāo)的(作為保險(xiǎn)對(duì)象的財(cái)產(chǎn)及其有關(guān)利益，或者人的壽命和身體)

只有對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有可保利益才能為其投保。可保利益應(yīng)符合三個(gè)要求：必須是法律認(rèn)可的主體;必須是客觀存在的利益;必須是可衡量的利益。

(2)選定保險(xiǎn)產(chǎn)品：

常見的：意外傷害、健康險(xiǎn)、人壽險(xiǎn)、意外損毀險(xiǎn)等;

合理搭配不同險(xiǎn)種，如主險(xiǎn)+附加險(xiǎn)

(3)確定保險(xiǎn)金額

人的價(jià)值評(píng)估法：生命價(jià)值法、財(cái)務(wù)需求法、資產(chǎn)保存法等

(4)明確保險(xiǎn)期限

3、保險(xiǎn)規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)

(1)未充分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

(2)過分保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

(3)不必要保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)

例題：人身保險(xiǎn)產(chǎn)品中的兩全保險(xiǎn)不僅保障被保險(xiǎn)人本人的利益，也使()利益得到保障。

A 債權(quán)人

B 債務(wù)人

C 繼承人

D 受益人

稅收規(guī)劃

通過對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)提前做出安排，以達(dá)到少繳稅或遞延剿說的目的。

1、稅收規(guī)劃的原則

(1)合法性

(2)目的性

(3)規(guī)劃性

(4)綜合性

2、稅收規(guī)劃的基本內(nèi)容

(1)避稅規(guī)劃：非違法性;有規(guī)則性;前期規(guī)劃性和后期的低風(fēng)險(xiǎn)性

(2)節(jié)稅規(guī)劃：合法性，有規(guī)則性，經(jīng)營(yíng)的調(diào)整型和后期無風(fēng)險(xiǎn)性;

(3)轉(zhuǎn)嫁規(guī)劃：將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者或供應(yīng)商，純經(jīng)濟(jì)行為

3、稅收規(guī)劃的主要步驟

(1)了解客戶的基本情況要求：婚姻、子女、財(cái)務(wù)、投資意向、風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度、納稅歷史情況、

短期所得或長(zhǎng)期利益;

(2)控制稅收規(guī)劃方案的執(zhí)行

(3)實(shí)例：客戶工資薪金轉(zhuǎn)化為勞務(wù)報(bào)酬;工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬分別納稅

例題：下列個(gè)人稅收策劃行為不能達(dá)到合理避稅目的的是()

A 將收入購(gòu)買基金以得到時(shí)間價(jià)值，延期繳稅

B 企業(yè)為員工提供住房而在工資里扣除

C 以報(bào)銷費(fèi)用形式取得部分收入

D 分期支付獎(jiǎng)金