復習摘要：

商業(yè)銀行內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。是指商業(yè)銀行內部的控制系統(tǒng)。完善商業(yè)銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。

風險管理輔導：商業(yè)銀行內部控制

1.定義和內涵

商業(yè)銀行內部控制是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。是指商業(yè)銀行內部的控制系統(tǒng)。

完善商業(yè)銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。

2.商業(yè)銀行內部控制的目標和要素

（1）目標

確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內部規(guī)章的貫徹執(zhí)行

確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)

確保風險管理體系的有效性

確保業(yè)務記錄、財務信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

（2）要素

內部控制環(huán)境

風險識別與評估

內部控制措施

信息交流與反饋

監(jiān)督、評價與糾正

（3）主要原則

商業(yè)銀行的內部控制必須貫徹全面、審慎、有效、獨立的原則