(監(jiān)督管理與法律責(zé)任)
1．監(jiān)管主體(1)證監(jiān)會(huì)。
(2)證券業(yè)協(xié)會(huì)。
2．財(cái)務(wù)顧問(wèn)及有關(guān)當(dāng)事人的義務(wù)
(1)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人的法律義務(wù)：誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)、承擔(dān)保密責(zé)1壬等。
(2)財(cái)務(wù)顧問(wèn)的委托人的法律義務(wù)：配合、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。
3．持續(xù)信用監(jiān)管
報(bào)考監(jiān)管，并將下列事項(xiàng)記入其誠(chéng)信檔案：
(1)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人被證監(jiān)會(huì)采取監(jiān)管措施的：
(2)在持續(xù)督導(dǎo)期間，上市公司或其他委托人違反公司治理有關(guān)規(guī)定、相關(guān)資產(chǎn)狀況及上市公司經(jīng)營(yíng)成果等與財(cái)務(wù)顧問(wèn)的專業(yè)意見出現(xiàn)較大差異的：
(3)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他事項(xiàng)。
4．證監(jiān)會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)和財(cái)務(wù)主辦人的監(jiān)管措施
上市公司就并購(gòu)重組事項(xiàng)出具盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的，在相關(guān)并購(gòu)重組活動(dòng)完成后，凡不屬于上市公司管理層事前無(wú)法獲知且事后無(wú)法控制的原因，上市公司或購(gòu)買資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)報(bào)告或資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告預(yù)測(cè)金額80％的，證監(jiān)會(huì)責(zé)令財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人在股東大會(huì)及證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上公開說(shuō)明未實(shí)現(xiàn)盈利預(yù)測(cè)的原因并向股東和社會(huì)公眾投資者道歉；利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)數(shù)未達(dá)到盈利預(yù)測(cè)50％的，證監(jiān)會(huì)同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人采取監(jiān)管談話，出具警示函、責(zé)令報(bào)告等監(jiān)管措施。
5．法律責(zé)任
財(cái)務(wù)顧問(wèn)不再符合《財(cái)務(wù)顧問(wèn)管理辦法》的，應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)向證監(jiān)會(huì)報(bào)告并依法進(jìn)行公告，證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正。主辦人發(fā)生變化的，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)在5個(gè)工作日向證監(jiān)會(huì)報(bào)告。
要點(diǎn)四
(上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見附表的填報(bào)要求)
略。
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