(擬發(fā)行上市公司改組的規(guī)范要求)
(一)原則要求
(1)突出公司主營業(yè)務(wù)，形成核心競爭力和持續(xù)發(fā)展的能力。
(2)按照《上市公司治理規(guī)則》的要求獨立經(jīng)營，運作規(guī)范。
(3)有效避免同業(yè)競爭，減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。
(二)具體要求
1．業(yè)務(wù)改組的具體要求
擬發(fā)行上市的公司原則上應(yīng)采取整體改制方式，即剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)后，企業(yè)經(jīng)營性資產(chǎn)整體進入股份有限公司。企業(yè)不應(yīng)將整體業(yè)務(wù)的一個環(huán)節(jié)或一個部分組建為擬發(fā)行上市公司。改組后的公司主業(yè)應(yīng)突出，具有獨立完整的生產(chǎn)經(jīng)營系統(tǒng)。具體要求包括以下內(nèi)容。
(1)發(fā)起人以非貨幣性資產(chǎn)出資，應(yīng)將開展業(yè)務(wù)昕必需的固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)完整投入擬發(fā)行上市公司。
(2)兩個以上的發(fā)起人以經(jīng)營性的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)出資組建擬發(fā)行上市公司，業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)完整投入擬發(fā)行上市公司；并且，所投入的業(yè)務(wù)應(yīng)相同，或者存在生產(chǎn)經(jīng)營的上下游縱向聯(lián)系或橫向聯(lián)系。
(3)發(fā)起人以其持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市‘公司的，股權(quán)應(yīng)不存在爭議及潛在糾紛，發(fā)起人能夠控制；且作為出資的股權(quán)所對應(yīng)企業(yè)的業(yè)務(wù)應(yīng)與所組建擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)基本一致。
(4)發(fā)起人以與經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，應(yīng)同時投入與該經(jīng)營性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標、特許經(jīng)營權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。
(5)擬發(fā)行上市公司在改制重組工作中，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定安置好分流人員并妥善安置學校、醫(yī)院、公安、消防、公共服務(wù)、社會保障等社會職能機構(gòu)。對剝離后的社會職能以及非經(jīng)營性資產(chǎn)，要制定完備的處置方案。
2．治理規(guī)范的具體要求
擬發(fā)行上市公司的發(fā)起人應(yīng)符合《公司法》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的條件，發(fā)起人投入擬發(fā)行上市公司的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)應(yīng)獨立完整，遵循人員、機構(gòu)、資產(chǎn)按照業(yè)務(wù)劃分以及債務(wù)、收入、成本、費用等因素與業(yè)務(wù)劃分相配比的原則。
(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到獨立完整
?、侔l(fā)起人或股東與擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)要明確界定和劃清。
?、诎l(fā)起人或股東將經(jīng)營業(yè)務(wù)納入擬發(fā)行上市公司的，該經(jīng)營業(yè)務(wù)所必須的商標應(yīng)進入公司。
?、叟c主要產(chǎn)品生產(chǎn)或勞務(wù)提供相關(guān)的專利技術(shù)和非專利技術(shù)應(yīng)進入擬發(fā)行上市公司，并辦妥相關(guān)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
?、馨l(fā)行上市公司應(yīng)有獨立于主發(fā)起人或控股股東的生產(chǎn)經(jīng)營場所。擬發(fā)行上市公司原則上應(yīng)以出讓方式取得土地使用權(quán)：以租賃方式取得的，應(yīng)保證有較長的租期和確定的取費方式。
(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到獨立
?、贁M發(fā)行上市公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負責人、董事會秘書等高級管理人員應(yīng)專職在公司工作并領(lǐng)取薪酬，不得在持有擬發(fā)行上市公司5％以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)，也不得在與所任職的擬發(fā)行上市公司業(yè)務(wù)相同或相近的其他企業(yè)任職。
?、诳毓晒蓶|、其他任何部門和單位或人士推薦前款所述人員人選應(yīng)通過合法程序，不得超越擬發(fā)行上市公司董事會和股東大會作出人事任免決定。
?、蹟M發(fā)行上市公司應(yīng)擁有獨立于股東單位或其
他關(guān)聯(lián)方的員工，并在有關(guān)社會保障、工薪報酬、房改費用等方面分賬獨立管理。
(3)擬發(fā)行上市公司的機構(gòu)應(yīng)做到獨立(了解)
(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財務(wù)獨立
?、贁M發(fā)行上市公司應(yīng)設(shè)立其自身的財務(wù)會計部門，建立獨立的會計核算體系和財務(wù)管理制度，并符合有關(guān)會計制度的要求，獨立進行財務(wù)決策。
?、跀M發(fā)行上市公司應(yīng)擁有其自身的銀行賬戶，不得與其股東單位、其他任何單位或人士共用銀行賬戶。
?、酃蓶|單位或其他關(guān)聯(lián)方不得以任何形式占用擬發(fā)行上市公司的貨幣資金或其他資產(chǎn)。
④擬發(fā)行上市公司應(yīng)依法獨立進行納稅申報和履行繳納義務(wù)。
?、輸M發(fā)行上市公司應(yīng)獨立對外簽訂合同。
?、迶M發(fā)行上市公司不得為控股股東及其下屬單位、其他關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔保，或?qū)⒁詳M發(fā)行上市公司名義的借款轉(zhuǎn)借給股東單位使用。
3．避免同業(yè)競爭的具體要求
對存在同業(yè)競爭的，擬發(fā)行上市公司可以采取以下措施加以解決。
(1)針對存在的同業(yè)競爭，通過收購、委托經(jīng)營等方式，將相競爭的業(yè)務(wù)集中到擬發(fā)行上市公司。
(2)競爭方將有關(guān)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無關(guān)聯(lián)的第三方。
(3)擬發(fā)行上市公司放棄與競爭方存在同業(yè)競爭的業(yè)務(wù)。
(4)競爭方就解決同業(yè)競爭以及今后不再進行同業(yè)競爭作出有法律約束力的書面承諾。
4．減少并規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體要求
(1)擬發(fā)行上市公司在提出發(fā)行上市申請前存在數(shù)量較大的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)制定有針對性地減少關(guān)聯(lián)交易的實施方案。
(2)判斷和掌握擬發(fā)行上市公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易，除按有關(guān)企業(yè)會計準則規(guī)定外，應(yīng)堅持從嚴原則。
關(guān)聯(lián)方主要包括：①控股股東；②其他股東；③控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)；④對控股股東及主要股東有實質(zhì)影響的法人或自然人；⑤發(fā)行人參與的合營企業(yè)；⑥發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè)；⑦主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè)；⑧其他對發(fā)行人有實質(zhì)影響的法人或自然人。
關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指在財務(wù)和經(jīng)營決策中，有能力對發(fā)行人直接或間接控制或施加重大影響的方式或途徑，主要包括關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在的股權(quán)關(guān)系、人事關(guān)系、管理關(guān)系及商業(yè)利益關(guān)系。
關(guān)聯(lián)交易主要包括：④購銷商品；②買賣有形或無形資產(chǎn)；③兼并或合并法人；④出讓與受讓股權(quán)；⑤提供或接受勞務(wù)；⑥代理；⑦租賃：⑧各種采取合同或非合同形式進行的委托經(jīng)營等；⑨提供資金或資源；⑩協(xié)議或非協(xié)議許可；⑧擔保；⑥合作研究與開發(fā)或技術(shù)項目的轉(zhuǎn)移；⑩向關(guān)聯(lián)方人士支付報酬；⑩合作投資設(shè)立企業(yè)；⑥合作開發(fā)項目；⑩其他對發(fā)行人有影響的重大交易。
(3)無法避免的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)遵循市場公開、公正、公平的原則，關(guān)聯(lián)交易的價格或收費，原則上應(yīng)不偏離市場獨立第三方的標準。
(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)在章程中對關(guān)聯(lián)交易決策權(quán)力與程序作出規(guī)定。
要點四
(企業(yè)改組為擬上市股份有限公司的程序)
1．擬訂總體改組方案
擬改組企業(yè)應(yīng)聘請具有改組和主承銷商經(jīng)驗的證券公司作為企業(yè)股份制改組的財務(wù)顧問，并向該證券公司提供本企業(yè)的基本情況。企業(yè)及其財務(wù)顧問根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，按照有關(guān)法規(guī)政策和中國證監(jiān)會的要求，提出關(guān)于本次股份制改組及發(fā)行上市的總體方案。
2．選聘中介機構(gòu)
改組為擬上市的股份有限公司需要聘請的中介機構(gòu)除了財務(wù)顧問外，一般還包括：
(1)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所；
(2)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)；
(3)律師事務(wù)所。
3．開展改組工作
一般以財務(wù)顧問為牽頭召集人，成立專門的協(xié)調(diào)小組，召開工作會議，明確分工，討論重組方案。
4．發(fā)起人出資
5．召開公司籌委會會議，發(fā)出召開創(chuàng)立大會通知
6．召開創(chuàng)立大會及第一屆董事會會議、第一屆監(jiān)事會會議
7．辦理工商注冊登記手續(xù)
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