第三節(jié)結(jié)算賬戶的管理
　　 一、結(jié)算賬戶的開(kāi)立
　　▲結(jié)算參與人申請(qǐng)開(kāi)立資金交收賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交結(jié)算參與人資格證書(shū)、法定代表人授權(quán)委托書(shū)、開(kāi)立資金交收賬戶申請(qǐng)表、資金交收賬戶印鑒卡、指定收款賬戶授權(quán)書(shū)等材料。
　　▲結(jié)算參與人同時(shí)應(yīng)在中國(guó)結(jié)算公司預(yù)留指定收款賬戶，用于接收其從資金交收賬戶匯劃的資金。指定收款賬戶應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案的客戶交易結(jié)算資金專用存款賬戶和自有資金專用存款賬戶，且賬戶名稱與結(jié)算參與人名稱應(yīng)當(dāng)一致。
　　【例題】根據(jù)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司《結(jié)算備付金管理辦法》，結(jié)算參與人申請(qǐng)開(kāi)立資金交收賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交（）、指定收款賬戶授權(quán)書(shū)等材料。
　　A.結(jié)算參與人資格證書(shū)
　　B.法定代表人授權(quán)委托書(shū)
　　C.開(kāi)立資金交收賬戶申請(qǐng)表
　　D.資金交收賬戶印鑒卡
　　『正確答案』ABCD
　　二、結(jié)算賬戶的管理（掌握）
　?。ㄒ唬┵Y金交收賬戶計(jì)息
　　▲結(jié)算備付金指資金交收賬戶中存放的用于資金交收的資金，因此資金交收賬戶也稱為結(jié)算備付金賬戶。中國(guó)結(jié)算公司按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的金融同業(yè)活期存款利率向結(jié)算參與人計(jì)付結(jié)算備付金利息。
　　▲結(jié)算備付金利息每季度結(jié)息一次，結(jié)息日為每季度第三個(gè)月的20日，應(yīng)計(jì)利息記入結(jié)算參與人資金交收賬戶并滾入本金。遇中國(guó)人民銀行調(diào)整存款利率的，中國(guó)結(jié)算公司統(tǒng)一按結(jié)息日的利率計(jì)算利息，不分段計(jì)算。
　?。ǘ┙Y(jié)算備付金限額
　　1.備付的含義。備付指結(jié)算公司為資金交收賬戶設(shè)定的備付限額，結(jié)算參與人在其賬戶中至少應(yīng)留足該限額的資金量。備付可用于完成交收，但不能劃出。如果用于交收，次日必須補(bǔ)足。
　　2.備付的調(diào)整。根據(jù)各結(jié)算參與人的風(fēng)險(xiǎn)程度，中國(guó)結(jié)算公司每月為各結(jié)算參與人確定結(jié)算備付金比例，并按照各結(jié)算參與人上月證券日均買入金額和結(jié)算備付金比例，確定其結(jié)算備付金限額。
　　▲計(jì)算公式為：
　　結(jié)算備付金限額=上月證券買入金額/上月交易天數(shù)×結(jié)算備付金比例
　　▲上月證券買入金額不包括買斷式回購(gòu)到期購(gòu)回金額。
　　▲對(duì)于結(jié)算備付金比例，債券品種（包括現(xiàn)券交易和回購(gòu)交易）按10%計(jì)收，債券以外的其他證券品種按20%計(jì)收。
　　▲在每月前3個(gè)營(yíng)業(yè)日內(nèi)，中國(guó)結(jié)算公司對(duì)結(jié)算參與人的結(jié)算備付金限額進(jìn)行重新核算、調(diào)整。
　　3.備付不足。結(jié)算參與人每日應(yīng)及時(shí)查詢資金交收賬戶的余額。若余額不足，應(yīng)立即補(bǔ)足資金。結(jié)算參與人資金交收賬戶的資金由于相關(guān)原因被凍結(jié)，結(jié)算參與人應(yīng)保證資金交收賬戶中凍結(jié)資金以外的資金能完成正常交收，并滿足該結(jié)算參與人備付金限額的要求。結(jié)算參與人資金交收賬戶每日（包括節(jié)假日）日終余額扣減凍結(jié)資金后，不得低于其結(jié)算備付金限額。結(jié)算備付金可用于應(yīng)急交收，但如日終余額扣減凍結(jié)資金后低于其結(jié)算備付金限額時(shí)，結(jié)算參與人應(yīng)于次一營(yíng)業(yè)日補(bǔ)足。在保證當(dāng)日資金交收的前提下，資金交收賬戶余額扣減凍結(jié)資金后，如超過(guò)結(jié)算備付金限額，結(jié)算參與人可以申請(qǐng)將超出部分資金劃入其指定收款賬戶。
　　▲資金交收賬戶余額不能滿足交收日交收所需要的資金時(shí)，結(jié)算參與人必須在當(dāng)日交收截止時(shí)點(diǎn)之前將不足部分劃入其資金交收賬戶；否則，構(gòu)成資金交收違約。
　　【例1】中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的金融同業(yè)活期貸款利率向結(jié)算參與人計(jì)付結(jié)算備付金利息。（）
　　『正確答案』錯(cuò)
　　【例2】某結(jié)算參與人3月買入證券總金額為200萬(wàn)元，3月交易天數(shù)為22天，中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司為其確定的結(jié)算備付金比例為20%，則4月份該結(jié)算參與人結(jié)算賬戶中的結(jié)算備付金應(yīng)為（）元。
　　A.400 000B.13 333
　　C.18 182 D.2 000 000
　　『正確答案』C
　　【例3】對(duì)于結(jié)算備付金比例，債券品種（包括現(xiàn)券交易和回購(gòu)交易）按（）計(jì)收，債券以外的其他證券品種按（）計(jì)收。
　　A.5%，10%B.10%，20%
　　C.20%，30% D.30%，40%
　　『正確答案』B
　　三、結(jié)算賬戶的撤銷
　　結(jié)算系統(tǒng)參與人無(wú)對(duì)應(yīng)交易席位且已結(jié)清與中國(guó)結(jié)算公司的一切債權(quán)、債務(wù)后，可申請(qǐng)終止在中國(guó)結(jié)算公司的結(jié)算業(yè)務(wù)，撤銷結(jié)算賬戶。
　　【例題】結(jié)算系統(tǒng)參與人（）后，可申請(qǐng)終止在中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的結(jié)算業(yè)務(wù)，撤銷結(jié)算賬戶。
　　A.無(wú)對(duì)應(yīng)交易席位
　　B.已結(jié)清與中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的一切債權(quán)
　　C.資金交收賬戶余額不能滿足交收日交收所需要的資金
　　D.已結(jié)清與中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司的一切債務(wù)
　　『正確答案』ABD
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