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一、單項(xiàng)選擇題(每小題0．5分。共40題。以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求。不選、錯(cuò)選均不得分)
1、資產(chǎn)評(píng)估師為上市公司重大資產(chǎn)重組出具評(píng)估報(bào)告時(shí)，下列說(shuō)法不正確的有（ ?。?。
A．資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無(wú)法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露
B．對(duì)上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定，披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債
C．對(duì)礦業(yè)采礦權(quán)進(jìn)行評(píng)估時(shí)需要對(duì)礦產(chǎn)資源儲(chǔ)量進(jìn)行核實(shí)并評(píng)審備案
D．資產(chǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)關(guān)注相關(guān)審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見，當(dāng)審計(jì)意見為否定意見或無(wú)法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師不應(yīng)當(dāng)出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告
參考答案：D
參考解析： AD兩項(xiàng)，審計(jì)意見為否定意見或無(wú)法表示意見時(shí)，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告中對(duì)相關(guān)事項(xiàng)及評(píng)估處理方式進(jìn)行披露。BC兩項(xiàng)，上市公司購(gòu)買擁有礦業(yè)權(quán)公司的股權(quán)，如果礦業(yè)權(quán)處置價(jià)款已確定．披露是否存在未付的款項(xiàng)并已足額記為負(fù)債；如果礦業(yè)權(quán)應(yīng)當(dāng)處置而未處置并且涉及價(jià)款的，披露未來(lái)支付的相關(guān)協(xié)議或者意向以及支付方式．及其對(duì)評(píng)估結(jié)論的影響。
2、依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列有關(guān)收入和利得的表述中，正確的是（ ?。?。
A．收入源于日?；顒?dòng)，利得也可能源于日常活動(dòng)
B．收入會(huì)影響利潤(rùn)，利得也一定會(huì)影響利潤(rùn)總額
C．收入源于日常活動(dòng)，利得源于非日?；顒?dòng)
D．收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加，利得不一定會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加
參考答案：C
參考解析： 利得是指由企業(yè)非日?；顒?dòng)所形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流入。利得可能直接計(jì)入所有者權(quán)益。
3、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（ ?。?br/>
A．A持股2％與B持股1．5％聯(lián)合提出
B．董事會(huì)
C．監(jiān)事會(huì)
D．董事會(huì)秘書
參考答案：A
參考解析： 《公司法》第一百零二條：“……單獨(dú)或者合計(jì)持有公司百分之三以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開十日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)；董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案后二日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。臨時(shí)提案的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)屬于股東大會(huì)職權(quán)范圍，并有明確議題和具體決議事項(xiàng)。”《上市公司章程指引》第五十三條：“公司召開股東大會(huì)，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案。單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交召集人。召集人應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)發(fā)出股東大會(huì)補(bǔ)充通知，公告臨時(shí)提案的內(nèi)容?！?br/>因此上市公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及單獨(dú)或者合并持有公司3％以上股份的股東，有權(quán)向公司提出提案，但臨時(shí)提案權(quán)只有單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東具有。(1)獨(dú)董的提名：董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、單獨(dú)或合計(jì)持有1％以上股東；(2)征集投票權(quán)：董事會(huì)、獨(dú)董、符合一定條件的股東。
4、甲公司2012年末的凈資產(chǎn)為40億元，近三年平均可供分配的利潤(rùn)為7000萬(wàn)元，擬發(fā)行企業(yè)債券投資一個(gè)投資總額為20億元的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，假設(shè)票面利率為5％，請(qǐng)問(wèn)甲公司發(fā)行企業(yè)債券的金額為（ ）億元。
A．10
B．12
C．14
D．16
參考答案：B
參考解析： 根據(jù)“累計(jì)債券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)(不包括少數(shù)股東權(quán)益)的40％”，則發(fā)行最大金額為40×40％=16億元，根據(jù)“最近3年可分配利潤(rùn)(凈利潤(rùn))足以支付企業(yè)債券一年的利息”，最近三年平均可分配利潤(rùn)為7000萬(wàn)，利率為5％，則發(fā)行最大金額為0．7÷5％=14億元，根據(jù)“用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，原則上累計(jì)發(fā)行額不得超過(guò)該項(xiàng)目總投資的60％”，最多可發(fā)行20×60％=12億元，三者取其低。
二、組合型選擇題(每小題1分。共80題。以下備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)符合題目要求，不選、錯(cuò)選均不得分)
1、關(guān)于公開發(fā)行證券募集資金的適用說(shuō)法正確的有（ ?。?。
Ⅰ．公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出
Ⅱ．公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說(shuō)明書所列資金用途使用
Ⅲ．擅自改變募集資金用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股
Ⅳ．改變招股說(shuō)明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議
A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ
B．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
C．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
參考答案：D
參考解析： 《證券法》第十六條：“公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出?！薄蹲C券法》第十五條：“公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說(shuō)明書所列資金用途使用。改變招股說(shuō)明書所列資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途而未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股?！?/p>
2、以下關(guān)于證券公司次級(jí)債的說(shuō)法正確的有（ ?。?。
Ⅰ．證券公司次級(jí)債券可由具備承銷業(yè)務(wù)資格的其他證券公司承銷，也可由證券公司自行銷
Ⅱ．證券公司申請(qǐng)發(fā)行次級(jí)債券由中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，發(fā)行次級(jí)債務(wù)由中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)
Ⅲ．證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后，可分期發(fā)行，分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，首期發(fā)行額應(yīng)不低于擬發(fā)行總額的50％
Ⅳ．證券公司次級(jí)債券分期發(fā)行的，首期發(fā)行后，剩余債券應(yīng)自首期發(fā)行完畢之日起24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行
A．Ⅰ．Ⅱ
B．Ⅰ．Ⅲ
C．Ⅲ．Ⅳ
D．Ⅱ．Ⅳ
參考答案：A
參考解析： Ⅲ、Ⅳ兩項(xiàng)．《證券公司次級(jí)債管理規(guī)定》第13條第2款規(guī)定。證券公司次級(jí)債券經(jīng)批準(zhǔn)后?？煞制诎l(fā)行。次級(jí)債券分期發(fā)行的，自批準(zhǔn)發(fā)行之日起，證券公司應(yīng)在6個(gè)月內(nèi)完成首期發(fā)行，剩余債券應(yīng)在24個(gè)月內(nèi)完成發(fā)行。
3、公開發(fā)行公司債券應(yīng)在主承銷商核查意見上簽字的人員有（ ）。
Ⅰ．主承銷商法定代表人
Ⅱ．內(nèi)核負(fù)責(zé)人
Ⅲ．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人
Ⅳ．合規(guī)負(fù)責(zé)人
A．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
B．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ
C．Ⅱ．Ⅳ
D．Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ
參考答案：B
參考解析： 根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第24號(hào)一公開發(fā)行公司債券申請(qǐng)文件》(2015年修訂)，核查意見應(yīng)當(dāng)由主承銷商法定代表人、債券承銷業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)核負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及其他成員簽字，加蓋主承銷商公章并注明簽署日期。
4、發(fā)行公司債券內(nèi)部增信措施有哪些?（ ）
Ⅰ．商業(yè)保險(xiǎn)
Ⅱ．資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保
Ⅲ．限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模
Ⅳ．設(shè)置回售條款
A．Ⅰ．Ⅳ
B．Ⅱ．Ⅳ
C．Ⅱ．Ⅲ
D．Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ
參考答案：D
參考解析： 《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》第56條規(guī)定，發(fā)行人可采取內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施，提高償債能力，控制公司債券風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)外部增信機(jī)制、償債保障措施包括但不限于下列方式：①第三方擔(dān)保；②商業(yè)保險(xiǎn)；③資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)保；④限制發(fā)行人債務(wù)及對(duì)外擔(dān)保規(guī)模；⑤限制發(fā)行人對(duì)外投資規(guī)模；⑥限制發(fā)行人向第三方出售或抵押主要資產(chǎn)；⑦設(shè)置債券回售條款，公司債券增信機(jī)構(gòu)可以成為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。
