2008—2010年保薦代表人考試真題精選(２)已更新，更多233網校復習資料：【保薦代表人試題在線測試】、【保薦代表人考點精講】

　　單選題

　　第1題　以下關于投資價值研究報告的說法正確的有(　　)

　　A.分銷商可向詢價對象提供

　　B.主承銷商可在自己網站上披露

　　C.由主承銷商及承銷團其他成員的證券分析師獨立撰寫并署名

　　D.由證券分析師和保薦代表人共同署名

　　參考答案：C

　　參考解析：A、B，第三十一條主承銷商可以向網下投資者提供投資價值研究報告，但不得以任何形式公開披露或變相公開投資價值研究報告或其內容。

　　第2題　關于可轉換公司債券的會計處理，以下說法正確的是(　　)

　　A.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用，應當于發(fā)生時記入當期損益

　　B.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用應當在負債成份和權益成份之間按照各自的相對公允價值進行分攤

　　C.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用應當于發(fā)生時全部記入權益

　　D.發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用應當于發(fā)生時全部記入負債

　　參考答案：B

　　參考解析：發(fā)行可轉換公司債券發(fā)生的交易費用應當在負債成份和權益成份之間按照各自的相對公允價值進行分攤

　　第3題　上市公司收購中，董事會下列行為不違反現(xiàn)行法律法規(guī)的有(　　)

　　A.在要約收購期間，被收購公司董事辭職

　　B.在協(xié)議收購的過渡期內，出售、處置上市公司主要資產

　　C.認為收購價格偏低，向大股東提出建議拒絕收購

　　D.向收購人提供財務資助

　　參考答案：C

　　參考解析：A，要約收購期間，被收購公司董事不得辭職;D，被收購公司董事會不得利用公司資源向收購人提供任何形式的財務資助。

　　第4題　某發(fā)行人首次公開發(fā)行5億股股票，發(fā)行人及其主承銷商采取先向戰(zhàn)略投資者配售、然后網下配售與網上發(fā)行相結合的方式發(fā)行股票，下列說法正確的有(　　)

　　A.發(fā)行人及其主承銷商總共向25名戰(zhàn)略投資者配售股票

　　B.戰(zhàn)略投資者獲配股票的總量為1.1億股

　　C.發(fā)行人及其主承銷商向參與網下配售的詢價對象配售股票的總量為1.75億股

　　D.本次發(fā)行完成后，網上申購的股票數量為1億股

　　參考答案：B

　　參考解析：A、B，《關于戰(zhàn)略配售有關問題的通知》(發(fā)行監(jiān)管函[2007]92號)規(guī)定：發(fā)行人及其主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票，戰(zhàn)略投資者應不超過20名，戰(zhàn)略投資者配售股票的總量不超過本次公開發(fā)行股票數量的30%。

　　根據最新的《發(fā)行承銷辦法》，(1)首發(fā)后總股本44億股的：網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數量的60%;(2)首發(fā)后總股本>4億股的：網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數量的70%。

　　安排向戰(zhàn)略投資者配售股票的，應當扣除向戰(zhàn)略投資者配售部分后確定網下網上發(fā)行比例。

　　本題假如向戰(zhàn)略投資者配售1.5億股，則扣除1.5億股后為3.5億股，適用首發(fā)后總股本44億股，網下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行股票數量的60%;則最低為3.5×60%=2.1億股。(是3.5乘還是用5乘?)

　　第5題　A、B、C、D四家公司于2010年1月分別對甲、乙、丙、丁公司進行同一控制下的重組，重組情況如下：

　　甲公司2009年度營業(yè)收入超過A公司2009年度營業(yè)收入的50%，但未達到100%;乙公司2009年末資產總額超過B公司2009年末資產總額的100%;丙公司2009年度利潤總額超過C公司2009年度利潤總額的20%，但未達到50%;丁公司2009年度利潤總額超過D公司2009年度利潤總額的30%，但未達到50%。

　　不考慮其他因素，以下申報IP0的時間正確有(　　)

　　A.A于2010年3月申報;

　　B.B于2011年3月申報;

　　C.C于2010年3月申報;

　　D.D于2010年6月申報。

　　參考答案：D

　　參考解析：此題暫無解析第30題　下列關于政府補助的說法正確的有(　　)

　　A.增值稅出口退稅屬于政府補助

　　B.先征后返的企業(yè)所得稅屬于政府補助

　　C.政府一次性向某企業(yè)無償劃撥大量的環(huán)保設備，因這些環(huán)保設備的公允價值不能可靠取得，該企業(yè)按照名義金額(1元)計量

　　D.企業(yè)收到即征即退的增值稅時，應確認為遞延收益。

　　參考答案：B,C

　　參考解析：D，企業(yè)收到即征即退的增值稅，屬于用于補償企業(yè)已發(fā)生費用或損失，取得時直接計入當期營業(yè)外收入。

　　多選題

　　第1題　下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有(　　)

　　A、處置長期股權投資

　　A.處置固定資產凈收益

　　B.出租投資性房地產

　　C.出售無形資產的諍損失

　　D.計提存貨跌價準備

　　E.可供出售金融資產公允價值變動

　　參考答案：A,C,E

　　參考解析：處置固定資產凈收益、出售無形資產取得凈收益均做營業(yè)外收支處理，不影響營業(yè)利潤。

　　第2題　上市公司2009年7月20日公告某項信息，董秘15日透露給張三、張三18日買入獲利，張三21目透露給李四，李四均買入獲利，以下關于是否構成內幕交易的說法正確的有(　　)

　　A.張三構成，李四不構成

　　B.張三不構成，李四構成

　　C.張三李四都構成

　　D.張三李四都不構成

　　E.董秘構成

　　參考答案：A,E

　　參考解析：《證券法》第七十六條：“證券交易內幕信息的知情人和非法獲取內幕信息的人，在內幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。

　　……”

　　本題董秘15日透露給張三，在在內幕信息公開前泄露該信息，構成內幕交易;張三在在內幕信息公開前買入獲利，構成內幕交易。李四在內幕信息公開后買入，不構成內幕交易。

　　第3題　根據《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，保薦機構及其保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利(　　)

　　A.對發(fā)行人的信息披露文件和提交證監(jiān)會和證券交易所的其他文件進行事后審查

　　B.出席發(fā)行人的股東大會、董事會和監(jiān)事會

　　C.定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

　　D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

　　參考答案：C,D

　　參考解析：A應為事前審查;B，應為列席。

　　第4題　下列各項中，屬于會計估計變更的有(　　)。

　　A.存貨跌價準備由按單項存貨計提變更為按存貨類別計提

　　B.固定資產的折舊方法由年限平均法變更為年數總和法

　　C.投資性房地產的后續(xù)計量由成本模式變更為公允價值模式

　　D.發(fā)出存貨的計價方法由先進先出法變更為加權平均法

　　E.應收賬款計提壞賬準備由余額百分比法變更為賬齡分析法

　　F.長期股權投資的后續(xù)計量由權益法變?yōu)槌杀痉?/p>

　　參考答案：A,B,E

　　參考解析：存貨計提跌價準備，需要確定其可變現(xiàn)凈值，存貨可變現(xiàn)凈值的確定屬于會計估.計，因此，可變現(xiàn)凈值確定方法的變更屬于會計估計變更。

　　第5題　甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有(　　)

　　A.T日算起10日內通知債權人，30日內發(fā)出公告

　　B.債權人應當自接到通知書之日起30日，未接到通知書的自公告之日起45日內申報債權

　　C.合并后乙公司債權債務由甲公司承擔

　　D.債權人可要求還款或提供擔保。

　　參考答案：C,D

　　參考解析：本題考查的是公司合并的處理。

　　《公司法》第一百七十三條：“公司合并，應當由合并各方簽訂合并協(xié)議，并編制資產負債表及財產清單。公司應當自作出合并決議之日起10日內通知債權人，并于30日內在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起30日內，未接到通知書的自公告之日起45日內，可以要求公司清償債務或者提供相應的擔保?！?/p>

　　《公司法》第一百七十四條“公司合并時，合并各方的債權、債務，應當由合并后存續(xù)的公司或者新設的公司承繼。”

　　本題A，應當是T+20日(股東大會作出合并決議日)起10日內通知債權人;B，申報債權是債權人的一項權利，可以申報，也可以不申報，因此題目中表述為“應當”實為一種義務了，表述不正確。

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