(一)風(fēng)險(xiǎn)管理概述
《風(fēng)險(xiǎn)管理原則與實(shí)施指南》中，風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程由明確環(huán)境信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、監(jiān)督和檢查等
活動(dòng)組成，其中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等三個(gè)步驟。
(二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，通常分為6個(gè)步驟進(jìn)行：
1．確認(rèn)不確定性的客觀存在。
2．建立初步清單——風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的操作起點(diǎn)。
3．確立各種風(fēng)險(xiǎn)事件并推測(cè)其結(jié)果——重點(diǎn)是財(cái)務(wù)結(jié)果。
4．制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)圖。
曲線群中每一曲線均表示相同的風(fēng)險(xiǎn)，離原點(diǎn)越遠(yuǎn)，風(fēng)險(xiǎn)越大，潛在的危害與概率成反相關(guān)。
5．進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和可能的結(jié)果及彼此間可能發(fā)生的關(guān)系進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
6．建立風(fēng)險(xiǎn)目錄摘要。
【例7·單選題】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程通常分為6個(gè)步驟：Ⅰ確認(rèn)不確定性的客觀存在；Ⅱ建立初步清單；Ⅲ進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類；Ⅳ建立風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)摘要；Ⅴ制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)圖；Ⅵ確立各種風(fēng)險(xiǎn)事件并推測(cè)其結(jié)果。其正確的次序是（ ）。
A．Ⅰ一Ⅱ一Ⅲ一Ⅳ一Ⅴ一Ⅵ
B．Ⅰ一Ⅱ一Ⅳ一Ⅲ一Ⅴ一Ⅵ
C．Ⅰ一Ⅱ一Ⅵ一Ⅴ一Ⅲ一Ⅳ
D．Ⅰ一Ⅱ一Ⅲ一Ⅴ一Ⅳ一Ⅵ
【答案】C
【解析】風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的過(guò)程通常分為6個(gè)步驟，正確的次序是選項(xiàng)C描述的內(nèi)容。
(三)風(fēng)險(xiǎn)分析
1．作用
①使項(xiàng)目選定在成本估計(jì)和進(jìn)度安排方面更現(xiàn)實(shí)、可靠；
②使決策人更好、更準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的影響及風(fēng)險(xiǎn)之間的相互作用；
③有助于決策人制訂更完備的應(yīng)急計(jì)劃，有效地選擇風(fēng)險(xiǎn)防范措施；
④有助于決策人選定最合適的委托或承攬方式；
⑤能提高決策者的決策水平，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。
2．步驟
①采集數(shù)據(jù)；
②完成不確定性模型；
③對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響進(jìn)行評(píng)價(jià)。
(四)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)
(五)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
1．運(yùn)用非財(cái)務(wù)對(duì)策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理
非財(cái)務(wù)對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避 |
①性質(zhì)：中斷風(fēng)險(xiǎn)源，使其不發(fā)生或遏制其發(fā)展；消極防范手段，回避風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也放棄了獲利的機(jī)會(huì)，因此并不主張使用 |
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風(fēng)險(xiǎn)降低
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(1)預(yù)防損失。預(yù)防損失系指采取各種預(yù)防措施以杜絕損失發(fā)生的可能。 |
續(xù)表
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風(fēng)險(xiǎn)降低
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G．改變危險(xiǎn)的有關(guān)基本特征； |
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分離風(fēng)險(xiǎn) |
將各風(fēng)險(xiǎn)單位分離間隔，以避免發(fā)生連鎖反應(yīng)或互相牽連，可以將風(fēng)險(xiǎn)局限在一定范圍內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)分離常用于承包工程中的設(shè)備采購(gòu) |
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風(fēng)險(xiǎn)分散 |
通過(guò)增加風(fēng)險(xiǎn)單位以減輕總體風(fēng)險(xiǎn)壓力，達(dá)到共同分?jǐn)偧w風(fēng)險(xiǎn)的目的。如工程的聯(lián)合承包 |
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風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移 |
風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移并非損失轉(zhuǎn)嫁，常用于工程承包中的分包、轉(zhuǎn)包、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或財(cái)產(chǎn)出租 |
【例8·單選題】通過(guò)增加風(fēng)險(xiǎn)單位以減輕總體風(fēng)險(xiǎn)的壓力，達(dá)到共同分?jǐn)偧w風(fēng)險(xiǎn)的目的，這種風(fēng)險(xiǎn)控制措施是（ ?。?。
A．風(fēng)險(xiǎn)分離
B．風(fēng)險(xiǎn)分散
C．風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移
D．損失控制
【答案】B
【解析】本題考查風(fēng)險(xiǎn)分散的概念。注意與風(fēng)險(xiǎn)分離概念上的區(qū)別。
2．運(yùn)用財(cái)務(wù)對(duì)策進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理
采取財(cái)務(wù)措施具體包括購(gòu)買保險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)承受和自我保險(xiǎn)等。 
財(cái)務(wù)對(duì)策
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風(fēng)險(xiǎn)的 |
①含義：指風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移人尋求用外來(lái)資金補(bǔ)償確實(shí)會(huì)發(fā)生或業(yè)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn) |
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風(fēng)險(xiǎn)承受 |
①性質(zhì)：可以是被動(dòng)，也可以是主動(dòng)行為，取決于風(fēng)險(xiǎn)自留的環(huán)境 |
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自我保險(xiǎn) |
企業(yè)內(nèi)部建立保險(xiǎn)機(jī)制或保險(xiǎn)機(jī)構(gòu) |
【例9·多選題】風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移措施有（ ?。?
A．購(gòu)買安裝工程一切險(xiǎn)
B．建筑材料的分隔存放
C．采購(gòu)設(shè)備時(shí)采用多種貨幣付款
D．進(jìn)行企業(yè)的內(nèi)部擴(kuò)張
E．要求對(duì)方開(kāi)具履約保函
【答案】AE
【解析】選項(xiàng)A屬于保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移措施，選項(xiàng)E屬于非保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)移措施。
