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2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》歷年高頻真題考點(diǎn)

目錄

第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能

考點(diǎn)1：公共物品的四大特征

考點(diǎn)2：市場(chǎng)失靈的五方面表現(xiàn)

考點(diǎn)3：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

第二章 財(cái)政支出理論與內(nèi)容

考點(diǎn)1：財(cái)政支出的分類(lèi)

考點(diǎn)2：財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)

考點(diǎn)3：財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)

考點(diǎn)4：財(cái)政支出效益分析的方法

考點(diǎn)5：公共定價(jià)的一般方法

考點(diǎn)6：財(cái)政投融資的基本特征

第三章 稅收理論

考點(diǎn)1：稅收制度的其他要素

考點(diǎn)2：稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

考點(diǎn)3：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律

考點(diǎn)4：國(guó)際重復(fù)征稅的免除

第四章 貨物和勞務(wù)稅制度

考點(diǎn)1：視同銷(xiāo)售貨物的規(guī)定

考點(diǎn)2：不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

考點(diǎn)3：銷(xiāo)售自已使用過(guò)的物品和舊貨

考點(diǎn)4：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

考點(diǎn)5： 包裝物押金征收的規(guī)定

考點(diǎn)6：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

考點(diǎn)7：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

第五章 所得稅制度

考點(diǎn)1：所得來(lái)源地的確定原則

考點(diǎn)2：免稅收入

考點(diǎn)3：特殊項(xiàng)目收入確認(rèn)時(shí)間

考點(diǎn)4：禁止稅前扣除的項(xiàng)目 ”18個(gè)+1個(gè)(新增）”

考點(diǎn)5：固定資產(chǎn)的折舊年限

考點(diǎn)6：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策

考點(diǎn)7：居民個(gè)人和非居民個(gè)人的劃分

考點(diǎn)8：綜合所得

第六章 其他稅收制度

考點(diǎn)1：房產(chǎn)稅的納稅人

考點(diǎn)2：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

考點(diǎn)3：契稅的征稅范圍

考點(diǎn)4：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

考點(diǎn)5：耕地占用稅

2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》歷年高頻真題考點(diǎn)

目錄

第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能

考點(diǎn)1：公共物品的四大特征

考點(diǎn)2：市場(chǎng)失靈的五方面表現(xiàn)

考點(diǎn)3：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

第二章 財(cái)政支出理論與內(nèi)容

考點(diǎn)1：財(cái)政支出的分類(lèi)

考點(diǎn)2：財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)

考點(diǎn)3：財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)

考點(diǎn)4：財(cái)政支出效益分析的方法

考點(diǎn)5：公共定價(jià)的一般方法

考點(diǎn)6：財(cái)政投融資的基本特征

第三章 稅收理論

考點(diǎn)1：稅收制度的其他要素

考點(diǎn)2：稅收負(fù)擔(dān)的影響因素

考點(diǎn)3：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律

考點(diǎn)4：國(guó)際重復(fù)征稅的免除

第四章 貨物和勞務(wù)稅制度

考點(diǎn)1：視同銷(xiāo)售貨物的規(guī)定

考點(diǎn)2：不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

考點(diǎn)3：銷(xiāo)售自已使用過(guò)的物品和舊貨

考點(diǎn)4：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

考點(diǎn)5： 包裝物押金征收的規(guī)定

考點(diǎn)6：消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

考點(diǎn)7：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

第五章 所得稅制度

考點(diǎn)1：所得來(lái)源地的確定原則

考點(diǎn)2：免稅收入

考點(diǎn)3：特殊項(xiàng)目收入確認(rèn)時(shí)間

考點(diǎn)4：禁止稅前扣除的項(xiàng)目 ”18個(gè)+1個(gè)(新增）”

考點(diǎn)5：固定資產(chǎn)的折舊年限

考點(diǎn)6：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策

考點(diǎn)7：居民個(gè)人和非居民個(gè)人的劃分

考點(diǎn)8：綜合所得

第六章 其他稅收制度

考點(diǎn)1：房產(chǎn)稅的納稅人

考點(diǎn)2：房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

考點(diǎn)3：契稅的征稅范圍

考點(diǎn)4：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍

考點(diǎn)5：耕地占用稅

考點(diǎn)6：土地增值稅

第七章 稅務(wù)管理

考點(diǎn)1：稅務(wù)登記的法律責(zé)任

考點(diǎn)3：發(fā)票印制管理

考點(diǎn)3：納稅申報(bào)

考點(diǎn)4：稅款征收的方式

考點(diǎn)5：稅收保全措施——預(yù)防措施

第八章 納稅檢查

考點(diǎn)1：納稅檢查的概念

考點(diǎn)5：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查

考點(diǎn)3：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

考點(diǎn)4：視同銷(xiāo)售方式的檢查

考點(diǎn)5：企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查

第九章 公債

考點(diǎn)1：公債發(fā)行的方式

考點(diǎn)2：公債市場(chǎng)的功能

第十章 政府預(yù)算理論與管理制度

考點(diǎn)1：政府預(yù)算的含義

考點(diǎn)2：政府預(yù)算的基本特征

第11章 政府間財(cái)政關(guān)系

考點(diǎn)1：政府間財(cái)政支出的劃分

考點(diǎn)2：稅收收入劃分的原則

考點(diǎn)3：分稅方法的兩種形式

第十二章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策

考點(diǎn)1：財(cái)政赤字的計(jì)算口徑和分類(lèi)

考點(diǎn)2：財(cái)政政策的類(lèi)型與效應(yīng)

第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能

考點(diǎn)1：公共物品的四大特征

公共物品的特征是在同私人物品的特征相比較而得出的，公共物品具有如下特征：

1．效用的不可分割性

公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成

員所共同享有，不能將其分割為若干部分；如國(guó)防

依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國(guó)性公共物品和地區(qū)性公共物品

2．受益的非排他性 某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物

品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量；

3．取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 某一個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他人或集團(tuán)同時(shí)享用。消費(fèi)者的

增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零；

4．提供目的的非營(yíng)利性 提供公共物品不以營(yíng)利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化

考點(diǎn)6：土地增值稅

第七章 稅務(wù)管理

考點(diǎn)1：稅務(wù)登記的法律責(zé)任

考點(diǎn)3：發(fā)票印制管理

考點(diǎn)3：納稅申報(bào)

考點(diǎn)4：稅款征收的方式

考點(diǎn)5：稅收保全措施——預(yù)防措施

第八章 納稅檢查

考點(diǎn)1：納稅檢查的概念

考點(diǎn)5：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的檢查

考點(diǎn)3：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的檢查

考點(diǎn)4：視同銷(xiāo)售方式的檢查

考點(diǎn)5：企業(yè)所得稅不得稅前扣除項(xiàng)目的檢查

第九章 公債

考點(diǎn)1：公債發(fā)行的方式

考點(diǎn)2：公債市場(chǎng)的功能

第十章 政府預(yù)算理論與管理制度

考點(diǎn)1：政府預(yù)算的含義

考點(diǎn)2：政府預(yù)算的基本特征

第11章 政府間財(cái)政關(guān)系

考點(diǎn)1：政府間財(cái)政支出的劃分

考點(diǎn)2：稅收收入劃分的原則

考點(diǎn)3：分稅方法的兩種形式

第十二章 財(cái)政平衡與財(cái)政政策

考點(diǎn)1：財(cái)政赤字的計(jì)算口徑和分類(lèi)

考點(diǎn)2：財(cái)政政策的類(lèi)型與效應(yīng)

第一章 公共財(cái)政與財(cái)政職能

考點(diǎn)1：公共物品的四大特征

公共物品的特征是在同私人物品的特征相比較而得出的，公共物品具有如下特征：

1．效用的不可分割性

公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成

員所共同享有，不能將其分割為若干部分；如國(guó)防

依據(jù)受益范圍的大小，可以將公共物品區(qū)分為全國(guó)性公共物品和地區(qū)性公共物品

2．受益的非排他性 某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物

品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量；

3．取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 某一個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和妨礙其他人或集團(tuán)同時(shí)享用。消費(fèi)者的

增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零；

4．提供目的的非營(yíng)利性 提供公共物品不以營(yíng)利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化

【例題·真題·多選題】關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有（　　）。

A．公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)

B．公共物品受益具有非排他性的特征

C．對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D．政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

E．公共物品的效用是不能分割的

【答案】ABCE

【解析】政府提供公共物品不以營(yíng)利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。

考點(diǎn)2：市場(chǎng)失靈的五方面表現(xiàn)

（一）市場(chǎng)壟斷（不完全競(jìng)爭(zhēng)）

市場(chǎng)效率的前提：完全自由競(jìng)爭(zhēng)

但是某些行業(yè)，可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，排斥競(jìng)爭(zhēng)，甚至導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的解體，這就決

定了政府要承擔(dān)起維持市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)的責(zé)任。

（二）信息不充分和不對(duì)稱

1.競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要有充分的信息，尤其是現(xiàn)代信息化社會(huì)。

2.信息不充分和信息不對(duì)稱是影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。

3.為了彌補(bǔ)市場(chǎng)信息不充分和不對(duì)稱，政府要定期提供有關(guān)資料。

（三）外部效應(yīng)（提示：掌握概念）

外部效應(yīng)說(shuō)明的是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而對(duì)其他人帶來(lái)利益和損失的現(xiàn)象。

外部效應(yīng)分為兩類(lèi)：正外部效應(yīng)（如教育）、負(fù)外部效應(yīng)（如工廠對(duì)周邊造成污染）。

政府有責(zé)任糾正外部效應(yīng)問(wèn)題，比如：采用財(cái)政收支政策在內(nèi)的非市場(chǎng)調(diào)節(jié)方式確定財(cái)政職能范圍。

（四）收入分配不公

由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的。政府有義務(wù)利用財(cái)政在內(nèi)的手段，

解決收入分配不公問(wèn)題。

（五）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

如果沒(méi)有政府的干預(yù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展的，失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡等會(huì)周期性

地重復(fù)出現(xiàn)。

市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市場(chǎng)失靈問(wèn)

題。

【例題·真題·單選題】解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是（　?。?。

A．企業(yè)采取自我約束的方式

B．政府采取非市場(chǎng)方式

C．政府采取市場(chǎng)方式

D．個(gè)人采取自我約束方式

【答案】B

【解析】市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市

場(chǎng)失靈問(wèn)題。

考點(diǎn)3：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

【例題·真題·多選題】關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有（　　）。

A．公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)

B．公共物品受益具有非排他性的特征

C．對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零

D．政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化

E．公共物品的效用是不能分割的

【答案】ABCE

【解析】政府提供公共物品不以營(yíng)利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。

考點(diǎn)2：市場(chǎng)失靈的五方面表現(xiàn)

（一）市場(chǎng)壟斷（不完全競(jìng)爭(zhēng)）

市場(chǎng)效率的前提：完全自由競(jìng)爭(zhēng)

但是某些行業(yè)，可能為少數(shù)企業(yè)所控制，從而產(chǎn)生壟斷現(xiàn)象，排斥競(jìng)爭(zhēng)，甚至導(dǎo)致競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的解體，這就決

定了政府要承擔(dān)起維持市場(chǎng)有效競(jìng)爭(zhēng)的責(zé)任。

（二）信息不充分和不對(duì)稱

1.競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的生產(chǎn)者和消費(fèi)者都要有充分的信息，尤其是現(xiàn)代信息化社會(huì)。

2.信息不充分和信息不對(duì)稱是影響公平競(jìng)爭(zhēng)的重要因素。

3.為了彌補(bǔ)市場(chǎng)信息不充分和不對(duì)稱，政府要定期提供有關(guān)資料。

（三）外部效應(yīng)（提示：掌握概念）

外部效應(yīng)說(shuō)明的是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而對(duì)其他人帶來(lái)利益和損失的現(xiàn)象。

外部效應(yīng)分為兩類(lèi)：正外部效應(yīng)（如教育）、負(fù)外部效應(yīng)（如工廠對(duì)周邊造成污染）。

政府有責(zé)任糾正外部效應(yīng)問(wèn)題，比如：采用財(cái)政收支政策在內(nèi)的非市場(chǎng)調(diào)節(jié)方式確定財(cái)政職能范圍。

（四）收入分配不公

由于人們所擁有生產(chǎn)要素的數(shù)量及其質(zhì)量的差異，分配往往是很不公平的。政府有義務(wù)利用財(cái)政在內(nèi)的手段，

解決收入分配不公問(wèn)題。

（五）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡

如果沒(méi)有政府的干預(yù)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是不可能自動(dòng)平穩(wěn)地發(fā)展的，失業(yè)、通貨膨脹和經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)與失衡等會(huì)周期性

地重復(fù)出現(xiàn)。

市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市場(chǎng)失靈問(wèn)

題。

【例題·真題·單選題】解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是（　?。?。

A．企業(yè)采取自我約束的方式

B．政府采取非市場(chǎng)方式

C．政府采取市場(chǎng)方式

D．個(gè)人采取自我約束方式

【答案】B

【解析】市場(chǎng)失靈問(wèn)題，個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織是無(wú)能為力的，需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市

場(chǎng)失靈問(wèn)題。

考點(diǎn)3：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

含義 具體解釋

（1）充分就業(yè)

①有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作

②這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一

社會(huì)認(rèn)可的比率

（2）物價(jià)穩(wěn)定 物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即只要物價(jià)上漲的幅度是在社會(huì)可容忍范圍內(nèi)，比如年上漲率在3

%~5%，即可視為物價(jià)水平穩(wěn)定

（3）國(guó)際收支平衡 經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志

【提示】

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系：

穩(wěn)定和增長(zhǎng)是相輔相成的，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是在經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)和發(fā)展中的穩(wěn)定，即動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因

此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定就包含有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和發(fā)展的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

（2）增長(zhǎng)≠發(fā)展

增長(zhǎng)是指數(shù)量增長(zhǎng)，通常用國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來(lái)衡量。

發(fā)展比增長(zhǎng)的含義廣，發(fā)展是一個(gè)通過(guò)物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來(lái)滿足人們不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)和精神基本需求的概

念，對(duì)發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公平等現(xiàn)象。

【例題·真題·單選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指（　　）。

A．全體社會(huì)成員都有工作

B．全體社會(huì)成員都有固定的工作

C．有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

D．在國(guó)家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例較高

【答案】C

【解析】充分就業(yè)指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。

第二章 財(cái)政支出理論與內(nèi)容

考點(diǎn)1：財(cái)政支出的分類(lèi)

含義 具體解釋

（1）充分就業(yè)

①有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作

②這里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口的100%的就業(yè)，而是指就業(yè)率達(dá)到了某一

社會(huì)認(rèn)可的比率

（2）物價(jià)穩(wěn)定 物價(jià)總水平基本穩(wěn)定，即只要物價(jià)上漲的幅度是在社會(huì)可容忍范圍內(nèi)，比如年上漲率在3

%~5%，即可視為物價(jià)水平穩(wěn)定

（3）國(guó)際收支平衡 經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目的收支合計(jì)大體保持平衡，在開(kāi)放的經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)際收支平衡是

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一個(gè)重要內(nèi)容和標(biāo)志

【提示】

（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系：

穩(wěn)定和增長(zhǎng)是相輔相成的，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是在經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)和發(fā)展中的穩(wěn)定，即動(dòng)態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因

此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定就包含有經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和發(fā)展的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。

（2）增長(zhǎng)≠發(fā)展

增長(zhǎng)是指數(shù)量增長(zhǎng)，通常用國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值及其人均水平來(lái)衡量。

發(fā)展比增長(zhǎng)的含義廣，發(fā)展是一個(gè)通過(guò)物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長(zhǎng)來(lái)滿足人們不斷增長(zhǎng)的物質(zhì)和精神基本需求的概

念，對(duì)發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病和收入分配不公平等現(xiàn)象。

【例題·真題·單選題】經(jīng)濟(jì)學(xué)中的“充分就業(yè)”是指（　?。?

A．全體社會(huì)成員都有工作

B．全體社會(huì)成員都有固定的工作

C．有工作能力且愿意工作的人能夠找到工作

D．在國(guó)家興辦的企事業(yè)單位中就業(yè)的比例較高

【答案】C

【解析】充分就業(yè)指有工作能力且愿意工作的勞動(dòng)者能夠找到工作。

第二章 財(cái)政支出理論與內(nèi)容

考點(diǎn)1：財(cái)政支出的分類(lèi)

分類(lèi)依據(jù) 分類(lèi)結(jié)果 主要內(nèi)容

按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)（最

重要）

購(gòu)買(mǎi)性支出

直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)的活動(dòng)

包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的貨物和勞務(wù)的支出，也包括用

于進(jìn)行國(guó)家投資所需的貨物和勞務(wù)的支出

遵循等價(jià)交換原則

轉(zhuǎn)移性支出

直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移

主要包括政府部門(mén)用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的

支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)：政府財(cái)

政付出了資金，卻無(wú)任何貨物和勞務(wù)所得

按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作

用分類(lèi)

補(bǔ)償性支出 用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出

在經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減

消費(fèi)性支出

財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出

主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管

理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出

積累性支出

財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出

主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等

項(xiàng)

按財(cái)政支出的目的性分類(lèi)

預(yù)防性支出

用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受?chē)?guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的

破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出

主要包括國(guó)防、司法、公安與政府行政部門(mén)的支出

創(chuàng)造性支出 用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)達(dá)的支出

主要包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出

按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分

類(lèi)

不可控制性

支出

根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出

一般包括兩類(lèi)：一類(lèi)是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受

的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)

貼等；另一類(lèi)是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，

如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等

可控制性

支出

不受法律和契約的約束，可由政府部門(mén)根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要

分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出

按財(cái)政支出的受益范圍分類(lèi)

一般利益支

出

全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、行

政管理費(fèi)支出等

特殊利益支

出

對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出

、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等

A．教育購(gòu)買(mǎi)性支出

分類(lèi)依據(jù) 分類(lèi)結(jié)果 主要內(nèi)容

按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)（最

重要）

購(gòu)買(mǎi)性支出

直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)的活動(dòng)

包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的貨物和勞務(wù)的支出，也包括用

于進(jìn)行國(guó)家投資所需的貨物和勞務(wù)的支出

遵循等價(jià)交換原則

轉(zhuǎn)移性支出

直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移

主要包括政府部門(mén)用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的

支出，這些支出的目的和用途各異，但卻有一個(gè)共同點(diǎn)：政府財(cái)

政付出了資金，卻無(wú)任何貨物和勞務(wù)所得

按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作

用分類(lèi)

補(bǔ)償性支出 用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出

在經(jīng)濟(jì)體制改革后，財(cái)政用于補(bǔ)償性支出的項(xiàng)目大大削減

消費(fèi)性支出

財(cái)政用于社會(huì)共同消費(fèi)方面的支出

主要包括文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、行政管

理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)等項(xiàng)支出

積累性支出

財(cái)政直接增加社會(huì)物質(zhì)財(cái)富及國(guó)家物資儲(chǔ)備的支出

主要包括基本建設(shè)支出、國(guó)家物資儲(chǔ)備支出、生產(chǎn)性支農(nóng)支出等

項(xiàng)

按財(cái)政支出的目的性分類(lèi)

預(yù)防性支出

用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國(guó)家安全，使其免受?chē)?guó)內(nèi)外敵對(duì)力量的

破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出

主要包括國(guó)防、司法、公安與政府行政部門(mén)的支出

創(chuàng)造性支出 用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)達(dá)的支出

主要包括基本建設(shè)投資、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出

按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分

類(lèi)

不可控制性

支出

根據(jù)現(xiàn)行法律、法規(guī)所必須進(jìn)行的支出，表現(xiàn)為剛性很強(qiáng)的支出

一般包括兩類(lèi)：一類(lèi)是國(guó)家法律、法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受

的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)、養(yǎng)老金、職工生活補(bǔ)

貼等；另一類(lèi)是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)置的固定支出項(xiàng)目，

如債務(wù)利息支出、對(duì)地方政府的補(bǔ)貼等

可控制性

支出

不受法律和契約的約束，可由政府部門(mén)根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要

分別決定或加以增減的支出，即彈性較大的支出

按財(cái)政支出的受益范圍分類(lèi)

一般利益支

出

全體社會(huì)成員均可享受其所提供的利益的支出，如國(guó)防支出、行

政管理費(fèi)支出等

特殊利益支

出

對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出

、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等

A．教育購(gòu)買(mǎi)性支出

B．轉(zhuǎn)移性支出

C．補(bǔ)償性支出

D．消費(fèi)性支出

E．積累性支出

【答案】CDE

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類(lèi)。按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)，財(cái)政支出可分為補(bǔ)償性支出、

消費(fèi)性支出、積累性支出。

【例題·真題 ·多選題】根據(jù)馬克思《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中的社會(huì)主義社會(huì)產(chǎn)品分配原理，財(cái)政支出分為（　

?。?

A．消費(fèi)性支出

B．購(gòu)買(mǎi)性支出

C．轉(zhuǎn)移性支出

D．累積性支出

E．補(bǔ)償性支出

【答案】ADE

【解析】馬克思曾經(jīng)在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中闡述了共產(chǎn)主義第一階段的社會(huì)產(chǎn)品分配原理。財(cái)政支出可以分為

補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。

考點(diǎn)2：財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)

反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)

財(cái)政活動(dòng)：財(cái)政收入、財(cái)政支出

【提示】財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重更能反映實(shí)際財(cái)政的集中程度 “集支糖漿”

（二）反映財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)

財(cái)政支出規(guī)?！?cái)政支出的總量

1.可以用財(cái)政支出規(guī)模的絕對(duì)量和相對(duì)量來(lái)衡量財(cái)政支出規(guī)模。

2.常用財(cái)政支出的相對(duì)量作為衡量和考察財(cái)政支出的指標(biāo)。

3.我國(guó)曾選用的衡量指標(biāo)：財(cái)政支出/國(guó)民收入?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家：財(cái)政支出/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。

4.該指標(biāo)可以用作不同國(guó)家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可用作一個(gè)國(guó)家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的分析比較

（三）反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)

1.財(cái)政支出增長(zhǎng)率 （△G %）

當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比（%）

2.財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)（Eg）（“率比”）

財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比

3.財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向（MGP） （“額比”）

【例題·真題·單選題】當(dāng)前，我國(guó)用于衡量財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是（　?。?

A．財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

B．轉(zhuǎn)移性支出

C．補(bǔ)償性支出

D．消費(fèi)性支出

E．積累性支出

【答案】CDE

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類(lèi)。按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類(lèi)，財(cái)政支出可分為補(bǔ)償性支出、

消費(fèi)性支出、積累性支出。

【例題·真題 ·多選題】根據(jù)馬克思《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中的社會(huì)主義社會(huì)產(chǎn)品分配原理，財(cái)政支出分為（　

?。?

A．消費(fèi)性支出

B．購(gòu)買(mǎi)性支出

C．轉(zhuǎn)移性支出

D．累積性支出

E．補(bǔ)償性支出

【答案】ADE

【解析】馬克思曾經(jīng)在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中闡述了共產(chǎn)主義第一階段的社會(huì)產(chǎn)品分配原理。財(cái)政支出可以分為

補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出、積累性支出。

考點(diǎn)2：財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)

反映財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)

財(cái)政活動(dòng)：財(cái)政收入、財(cái)政支出

【提示】財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重更能反映實(shí)際財(cái)政的集中程度 “集支糖漿”

（二）反映財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)

財(cái)政支出規(guī)?！?cái)政支出的總量

1.可以用財(cái)政支出規(guī)模的絕對(duì)量和相對(duì)量來(lái)衡量財(cái)政支出規(guī)模。

2.常用財(cái)政支出的相對(duì)量作為衡量和考察財(cái)政支出的指標(biāo)。

3.我國(guó)曾選用的衡量指標(biāo)：財(cái)政支出/國(guó)民收入?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家：財(cái)政支出/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值。

4.該指標(biāo)可以用作不同國(guó)家財(cái)政支出規(guī)模的分析比較，也可用作一個(gè)國(guó)家不同時(shí)期財(cái)政支出規(guī)模的分析比較

（三）反映財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)

1.財(cái)政支出增長(zhǎng)率 （△G %）

當(dāng)年財(cái)政支出較上年同期財(cái)政支出增長(zhǎng)的百分比（%）

2.財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)（Eg）（“率比”）

財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比

3.財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向（MGP） （“額比”）

【例題·真題·單選題】當(dāng)前，我國(guó)用于衡量財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是（　?。?

A．財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

B．財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重

C．財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

D．政府行政部門(mén)占國(guó)民收入的比重

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政分配規(guī)模。我國(guó)現(xiàn)行用于衡量財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生

產(chǎn)總值的比重。

【例題·真題·單選題】假設(shè)上一年度財(cái)政支出為300億元，本年度財(cái)政支出為325億元，上一年度GDP為1000

億元，本年度GDP為1065億元，則財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)為（　?。?

A．0.783

B．2.600

C．1.282

D．0.305

【答案】C

【解析】財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)（Eg）（“率比”）：財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比。

(325-300)/300=0.0833，(1065-1000)/1000=0.065；財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)=0.0833/0.065=1.282。

考點(diǎn)3：財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)

（一）瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”

瓦格納認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，由此發(fā)現(xiàn)了“政府

職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加的規(guī)律”并將其命名為“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”。

（二）皮科克和懷斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”

提出：公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入的增長(zhǎng)而造成的，公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。公共支出增

長(zhǎng)的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種：

（1）內(nèi)在因素：公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平。在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民

收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，政府公共支出隨之上升。

（2）外在因素：公共支出因戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等原因增加后，很難再降低。

（三）馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”

經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段，不同支出，所以增長(zhǎng)

階段 財(cái)政支出的重點(diǎn)

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段 政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重

（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段 政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段 公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為

主的支出結(jié)構(gòu)，使公共支出增長(zhǎng)速度加快

【例題·真題·單選題】皮科克和懷斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素

是（　?。?。

A．洪澇災(zāi)害 B．經(jīng)濟(jì)發(fā)展 C．戰(zhàn)爭(zhēng) D．地震

【答案】B

B．財(cái)政收入占國(guó)民收入的比重

C．財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

D．政府行政部門(mén)占國(guó)民收入的比重

【答案】A

【解析】本題考查財(cái)政分配規(guī)模。我國(guó)現(xiàn)行用于衡量財(cái)政分配規(guī)模的指標(biāo)是財(cái)政支出占國(guó)民生產(chǎn)總值或國(guó)內(nèi)生

產(chǎn)總值的比重。

【例題·真題·單選題】假設(shè)上一年度財(cái)政支出為300億元，本年度財(cái)政支出為325億元，上一年度GDP為1000

億元，本年度GDP為1065億元，則財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)為（　　）。

A．0.783

B．2.600

C．1.282

D．0.305

【答案】C

【解析】財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)（Eg）（“率比”）：財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP增長(zhǎng)率之比。

(325-300)/300=0.0833，(1065-1000)/1000=0.065；財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)=0.0833/0.065=1.282。

考點(diǎn)3：財(cái)政支出規(guī)模的增長(zhǎng)趨勢(shì)

（一）瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”

瓦格納認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，由此發(fā)現(xiàn)了“政府

職能不斷擴(kuò)大以及政府活動(dòng)持續(xù)增加的規(guī)律”并將其命名為“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”。

（二）皮科克和懷斯曼的“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”

提出：公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入的增長(zhǎng)而造成的，公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。公共支出增

長(zhǎng)的因素有內(nèi)在因素和外在因素兩種：

（1）內(nèi)在因素：公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平。在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民

收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，政府公共支出隨之上升。

（2）外在因素：公共支出因戰(zhàn)爭(zhēng)、自然災(zāi)害等原因增加后，很難再降低。

（三）馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”

經(jīng)濟(jì)發(fā)展不同階段，不同支出，所以增長(zhǎng)

階段 財(cái)政支出的重點(diǎn)

（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段 政府投資一般在社會(huì)總投資中占有較高的比重

（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段 政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)加強(qiáng)

（3）經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段 公共支出的結(jié)構(gòu)會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為

主的支出結(jié)構(gòu)，使公共支出增長(zhǎng)速度加快

【例題·真題·單選題】皮科克和懷斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其內(nèi)在因素

是（　　）。

A．洪澇災(zāi)害 B．經(jīng)濟(jì)發(fā)展 C．戰(zhàn)爭(zhēng) D．地震

【答案】B

【解析】在正常條件下，在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民收入的增加，政府所征得的稅收收入必

然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。公共支出隨著收入的增加而增加，這是導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素。

考點(diǎn)4：財(cái)政支出效益分析的方法

（一）“成本—效益”分析法

適用范圍 適用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析，如基

本建設(shè)投資支出

基本原理

根據(jù)國(guó)家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對(duì)這些可供選擇的方案，用一定的方法

計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過(guò)計(jì)算“成本—效益”的比率，來(lái)比較不同方案

的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此支撥和使用財(cái)政資金

（二）最低費(fèi)用選擇法

主要內(nèi)容

適用范圍 對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，如軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)

目

基本概念

是指對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備

選方案支出的社會(huì)效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。換言之，就是選擇那些使用最少的費(fèi)用就可

以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案

其他 最低費(fèi)用選擇法起源于美國(guó)，是對(duì)“成本—效益”分析法的補(bǔ)充

【例題·真題·多選題】根據(jù)財(cái)政支出效益分析，下列適用“最低費(fèi)用選擇法”的財(cái)政支出項(xiàng)目有（　?。?。

A．煤炭 B．衛(wèi)生

C．文化 D．行政

E．鐵路

【答案】BCD

【解析】最低費(fèi)用選擇法就是選擇那些使用最少費(fèi)用達(dá)到財(cái)政支出目的的方法，主要適用于軍事、行政、文

化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。

考點(diǎn)5：公共定價(jià)的一般方法

1.平均成本定價(jià)法

這是指在保持提供公共物品和公共勞務(wù)的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大

化的定價(jià)方式。

2.二部定價(jià)法

（1）是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：

一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”

二是按使用量支付的“從量費(fèi)”

（2）二部定價(jià)法是定額定價(jià)和從量定價(jià)相結(jié)合的定價(jià)體系

（3）二部定價(jià)法具有以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有受價(jià)格管制的行業(yè)

【解析】在正常條件下，在稅收不變的條件下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民收入的增加，政府所征得的稅收收入必

然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)。公共支出隨著收入的增加而增加，這是導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素。

考點(diǎn)4：財(cái)政支出效益分析的方法

（一）“成本—效益”分析法

適用范圍 適用于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目，特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析，如基

本建設(shè)投資支出

基本原理

根據(jù)國(guó)家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對(duì)這些可供選擇的方案，用一定的方法

計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過(guò)計(jì)算“成本—效益”的比率，來(lái)比較不同方案

的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此支撥和使用財(cái)政資金

（二）最低費(fèi)用選擇法

主要內(nèi)容

適用范圍 對(duì)于那些只有社會(huì)效益，且其產(chǎn)品不能進(jìn)入市場(chǎng)的支出項(xiàng)目，如軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)

目

基本概念

是指對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備

選方案支出的社會(huì)效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。換言之，就是選擇那些使用最少的費(fèi)用就可

以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案

其他 最低費(fèi)用選擇法起源于美國(guó)，是對(duì)“成本—效益”分析法的補(bǔ)充

【例題·真題·多選題】根據(jù)財(cái)政支出效益分析，下列適用“最低費(fèi)用選擇法”的財(cái)政支出項(xiàng)目有（　?。?。

A．煤炭 B．衛(wèi)生

C．文化 D．行政

E．鐵路

【答案】BCD

【解析】最低費(fèi)用選擇法就是選擇那些使用最少費(fèi)用達(dá)到財(cái)政支出目的的方法，主要適用于軍事、行政、文

化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。

考點(diǎn)5：公共定價(jià)的一般方法

1.平均成本定價(jià)法

這是指在保持提供公共物品和公共勞務(wù)的企業(yè)和事業(yè)單位對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大

化的定價(jià)方式。

2.二部定價(jià)法

（1）是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：

一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”

二是按使用量支付的“從量費(fèi)”

（2）二部定價(jià)法是定額定價(jià)和從量定價(jià)相結(jié)合的定價(jià)體系

（3）二部定價(jià)法具有以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有受價(jià)格管制的行業(yè)

（如電力、燃?xì)狻㈦娫挼茸匀粔艛嘈袠I(yè)）都普遍采用這種定價(jià)方法

3.負(fù)荷定價(jià)法

這是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，如電力、燃?xì)狻㈦娫挼刃袠I(yè)

在需求處于最高峰時(shí)，收費(fèi)最高；而處于最低谷時(shí)，收費(fèi)最低。

【例題·真題·單選題】負(fù)荷定價(jià)適用的財(cái)政支出項(xiàng)目是（　?。?。

A．公路運(yùn)輸

B．免疫防疫

C．醫(yī)療服務(wù)

D．電力供應(yīng)

【答案】D

【解析】負(fù)荷定價(jià)法是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格，在電力、燃?xì)狻㈦娫挼刃袠I(yè)，按需求的

季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。公路運(yùn)輸、醫(yī)療服務(wù)適用平

價(jià)政策，免疫防疫適用免費(fèi)和低價(jià)政策。

考點(diǎn)6：財(cái)政投融資的基本特征

（1）財(cái)政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。

（2）財(cái)政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。

【提示】財(cái)政投融資主要是為具有提供“公共物品”特征的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門(mén)融資。

（3）計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。

財(cái)政投融資應(yīng)以市場(chǎng)參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，并對(duì)市場(chǎng)的配置起補(bǔ)充調(diào)整作用。

財(cái)政投融資可以通過(guò)財(cái)政的投資預(yù)算取得資金，也可以通過(guò)信用渠道融通資金，甚至資金還可以從國(guó)外獲取。

（4）財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)—政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)（中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，

國(guó)家發(fā)展銀行）。

【提示】政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。

（5）財(cái)政投融資的預(yù)算管理比較靈活。

在預(yù)算年度內(nèi)，國(guó)家預(yù)算的調(diào)整，需要經(jīng)過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)審批通過(guò)，而財(cái)政投融資預(yù)算在一定范圍內(nèi)（如

50%）的追加，無(wú)須主管部門(mén)的審批。

【例題·真題·單選題】財(cái)政投融資的管理機(jī)構(gòu)是（　?。?

A．財(cái)政部門(mén)

B．中央銀行

C．商業(yè)銀行

D．政策性金融機(jī)構(gòu)

【答案】D

【解析】財(cái)政投融資的管理由國(guó)家設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。

第三章 稅收理論

考點(diǎn)1：稅收制度的其他要素