11、關于稅法解釋的說法，錯誤的是（ ）。
A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機關對所設立稅法的正式解釋
B. 稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
C. 稅收司法解釋的主體是國家稅務總局
D. 稅收司法解釋具有法律效力
答案：C
233網校黃星老師解析：本題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機關。見P56.
12、關于減免稅的說法，錯誤的是（ ）。
A. 減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的
B. 任何單位與部門都不得擅自減稅免稅
C. 征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅
D. 征稅對象沒有達到起征點的不征稅
答案：C
233網校黃星老師解析：本題考查減免稅。見P59-60.
13、關于稅負轉嫁的說法，正確的是（ ）。
A. 商品需求彈性大小與稅負向后轉嫁的程度成反比
B. 商品供給彈性越小，稅負前轉的程度越大
C. 競爭性商品的轉嫁能力較強
D. 征稅范圍廣的稅種較易轉嫁
答案：D
233網校黃星老師解析：本題考查稅負轉嫁的一般規(guī)律。（1）供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉嫁，其中商品需求彈性大小與稅負前轉的程度成反比，與稅負后轉的程度成正比；商品供給彈性大小與稅負前轉的程度成正比，與稅負后轉的程度成反比；（2）壟斷性商品課征的稅較易轉嫁；（3）流轉稅較易轉嫁；（4）征稅范圍廣的稅種較易轉嫁。見P65－66，新考點。
14、L公司是甲國居民納稅人，2013年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國應納所得稅稅額為（ ）萬元。
A. 4.0
B. 20.0
C. 26.0
D. 28?
答案：D
233網校黃星老師解析：本題考查國際重復征稅的免除—扣除法。L公司在乙國繳納所得稅稅額＝20×20%＝4（萬元）。甲國應納稅所得額＝100－4＝96（萬元）。在甲國應納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。見P68.
15、下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ）。
A. 將購買的貨物分配給股東
B. 將購買的貨物用于集體福利
C. 將自產的貨物無償贈送給他人
D. 將自產的貨物用于對外投資
答案：B
233網校黃星老師解析：本題考查視同銷售貨物行為。見P74
16、某生產企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對部分資產盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅為（ ）元。
A. 1800.00
B. 2499.03
C. 3400.00
D. 4200.00
答案：B
233網校黃星老師解析：本題考查小規(guī)模納稅人應納稅額的計算。銷售邊角廢料應納增值稅＝60000×3%＝1800（元）。銷售自己使用過的小汽車應納增值稅＝36000÷（1+3%）×2%＝699.03（元）。應納增值稅合計＝1800+699.03＝2499.03（萬元）。見P80.
注：本題此處本身是有問題的。根據《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策有關管理問題的通知》(國稅函[2009]90號) ，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發(fā)票，不得由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。
17、根據“營改增”試點辦法，納稅人提供應稅服務使用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）個月內不得再申請免稅、減稅。
A. 6
B. 12
C. 24
D. 36
答案：D
233網校黃星老師解析：本題考查“營改增”的稅收減免。見P90，新考點。
18、關于消費稅計稅依據的說法，錯誤的是（ ）。
A. 卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應按照新的銷售價格確定征稅類別和使用稅率
B. 用于抵債的應稅消費品應做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應稅消費品的最高價計征增值稅、消費稅
C. 納稅人將自產的應稅消費品與外購或自產的非應稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據
D. 對酒類產品生產企業(yè)銷售酒類產品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入酒類產品銷售額中，依酒類產品的使用稅率征收消費稅
答案：B
233網校黃星老師解析：本題考查消費稅的計稅依據。用于抵債的應稅消費品應做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應稅消費品的最高價計征消費稅，增值稅仍按平均銷售價格。見P96
19、2014年2月某化妝品廠將一批自產高檔護膚類化妝品用于集體福利，生產成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產成本20000元。上述產品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產品售價。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務應納消費稅為（ ）元。
A. 22392.60
B. 24750.00
C. 35150.00
D. 50214.60
答案：B
233網校黃星老師解析：本題考查自產自用應稅消費品的計稅依據和消費稅的計算。將自產產品用于集體福利和廣告樣品，均視同銷售征消費稅。由于無同類產品售價，應以組成計稅價格作為計稅依據。組成計稅價格＝（35000+20000）×（1+5%）÷（1－30%）＝82500（元），應納消費稅＝82500×30%＝24750（元）。見P96
20、某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將上年第三季度購進的有價證券轉讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收水電費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應納營業(yè)稅為（ ）萬元。
A. 63.95
B. 63.70
C. 24.95
D. 24.85
答案：C
233網校黃星老師解析：本題考查金融保險業(yè)的計稅依據和營業(yè)稅的計算。應納營業(yè)稅＝[（400+5）+（860－780）+14] ×5%＝24.95（萬元）。見P102，新考點。