【2012年中級財政稅收真題及答案（完整版）】【2012年《中級財政稅收》真題在線估分】
1、準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出以一定的比例從應稅所得中扣除是納稅扣除
2、BOT投資方式
3要征車船稅的是非機動駁船
4金融市場直接售出國債是出賣法。
5、政府財政投資的決策標準
資本-產(chǎn)出比率最小化標準 資本-勞動力最大化標準 就業(yè)創(chuàng)造標準
6、財政政策原則：收入充分、收入彈性
7、完全基金式
8、當政府的購買性支出減少時其影響是經(jīng)濟萎縮
9整個事業(yè)單位財務制度體系中最基本、最高層的法規(guī)是事業(yè)單位財務規(guī)則。
1、績效評價方法：公眾評價法
2、公共產(chǎn)品的核心特征：非排他性和非競爭性
3、債務利息屬于不可控支出
4、個人所得稅在年度終了3個月
5、房產(chǎn)稅是以房屋的計稅余值、租金為計稅依據(jù)，學校、醫(yī)院和待售的房屋不納營業(yè)稅，房屋大修7個月和停止使用6個月的，這個期間不納房產(chǎn)稅
6、北京、天津、廣州公司交企業(yè)所得稅的：250、125、90多、30多、AD(最后一個記錯了，我選了ABC)
7、小規(guī)模納稅人，廣告代理交營業(yè)稅的：（500-60）*5%=22；娛樂業(yè)交營業(yè)稅的，前幾項是20%的稅率，臺球和保齡球是5%的稅率；聯(lián)運交營業(yè)稅的：第一個業(yè)務是全額交營業(yè)稅3%，第二個業(yè)務是差額交營業(yè)稅3%，第三個業(yè)務交增值稅；交增值稅是含稅價換成不含稅價，征收率是3%。
8、拆遷的契稅，（80-60）*3%=0.6萬元
9、不征印花稅的是貼息貸款合同
10、納稅檢查不包括會計師事務所
11、自制原始憑證是領料單
12、國債負擔率
13、出賣法
14、現(xiàn)代預算的一個鮮明的特征：法律性
15、國庫管理制度改革：賬戶管理、資金收繳方式、資金支付方式（少選了資金收繳方式）
16、社會保障資金不納入非稅收入管理
17、那個記不住人名的外國人的理論：我認為應該是財政聯(lián)邦主義
18、財政支出劃分的原則：公平性、與事權相對稱、考慮支出性質(zhì)特點和權責結合
19、稅收負擔的分配是否公平：恰當原則
20、專項轉(zhuǎn)移支付是國債補助
2、公共產(chǎn)品的核心特征：非排他性和非競爭性
3、債務利息屬于不可控支出
4、個人所得稅在年度終了3個月
5、房產(chǎn)稅是以房屋的計稅余值、租金為計稅依據(jù)，學校、醫(yī)院和待售的房屋不納營業(yè)稅，房屋大修7個月和停止使用6個月的，這個期間不納房產(chǎn)稅
6、北京、天津、廣州公司交企業(yè)所得稅的：250、125、90多、30多、AD(最后一個記錯了，我選了ABC)
7、小規(guī)模納稅人，廣告代理交營業(yè)稅的：（500-60）*5%=22；娛樂業(yè)交營業(yè)稅的，前幾項是20%的稅率，臺球和保齡球是5%的稅率；聯(lián)運交營業(yè)稅的：第一個業(yè)務是全額交營業(yè)稅3%，第二個業(yè)務是差額交營業(yè)稅3%，第三個業(yè)務交增值稅；交增值稅是含稅價換成不含稅價，征收率是3%。
8、拆遷的契稅，（80-60）*3%=0.6萬元
9、不征印花稅的是貼息貸款合同
10、納稅檢查不包括會計師事務所
11、自制原始憑證是領料單
12、國債負擔率
13、出賣法
14、現(xiàn)代預算的一個鮮明的特征：法律性
15、國庫管理制度改革：賬戶管理、資金收繳方式、資金支付方式（少選了資金收繳方式）
16、社會保障資金不納入非稅收入管理
17、那個記不住人名的外國人的理論：我認為應該是財政聯(lián)邦主義
18、財政支出劃分的原則：公平性、與事權相對稱、考慮支出性質(zhì)特點和權責結合
19、稅收負擔的分配是否公平：恰當原則
20、專項轉(zhuǎn)移支付是國債補助
1、 材料成本差異：計劃成本+材料成本差異10%好像是71000
2、 在各種財政政策居于核心地位的是政府預算
3、 稅法正式淵源除習慣、判例不選。
4、 在“經(jīng)濟發(fā)展階段論”在發(fā)展中期，政府支出的側(cè)重點是政府加強對經(jīng)濟的干預。
5、 對無完整考核依據(jù)的納稅人，采用定期定額。
6、 國際常用軟赤字
7、 企業(yè)與關聯(lián)方不符合獨立交易原則采用利潤分配法。
8、 納稅人在稅務注銷前應結清應納稅款、滯納金和罰款。
9、 乙國免稅法的直接用甲國稅額*稅率
10通貨膨脹時減少支出。增加稅收、減少投資。
11征收遺產(chǎn)稅收入分配職能。
12提布特《地方支出的純理論》
13購買性支出對政府形成較強的效益約束、轉(zhuǎn)移性支出對企業(yè)的預算約束較弱。
14分期收款發(fā)出貨物時借：長期應收款1100000貸：主營業(yè)務收入1000000未實現(xiàn)融資收益100000
15進項稅不能從當期銷項稅抵扣的是將外購的貨物用于本單位集體福利。
16中小微企業(yè)工業(yè)企業(yè)所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬
17其他企業(yè)所得額不超過30萬，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬
18還有一題分析題，押金貸“其他應付款”、不用交增值稅。
19包裝物是含稅價計算不含稅后算稅額，運費按7%抵扣計算18包裝物是含稅價計算不含稅后算稅額
20自產(chǎn)自用視同銷售借：在建工程4850貸：庫存商品4000 應交稅費（銷項稅項）850，
21原材料非正常損失，進項稅轉(zhuǎn)出
18還有一題分析題，押金貸“其他應付款”、不用交增值稅。
19包裝物是含稅價計算不含稅后算稅額，運費按7%抵扣計算18包裝物是含稅價計算不含稅后算稅額
20自產(chǎn)自用視同銷售借：在建工程4850貸：庫存商品4000 應交稅費（銷項稅項）850，
21原材料非正常損失，進項稅轉(zhuǎn)出
1、應繳所得稅250萬元
2、總機構應繳所得稅125萬元
3、廣州分攤91.25
4、天津分攤 33.75
5、總機構進行匯算清繳，分機構不用進行匯算清繳。AD，
3、廣州分攤91.25
4、天津分攤 33.75
5、總機構進行匯算清繳，分機構不用進行匯算清繳。AD，
天津：營業(yè)收入 200萬 工資 100萬 資產(chǎn)總額 500萬
廣州：營業(yè)收入 1800萬 工資 100萬 資產(chǎn)總額 2000萬
廣州：營業(yè)收入 1800萬 工資 100萬 資產(chǎn)總額 2000萬
天津分支機構分攤比例＝０.３５×（該分支機構營業(yè)收入/各分支機構營業(yè)收入之和）＋０.３５×（該分支機構工資總額/各分支機構工資總額之和）＋０.３０×（該分支機構資產(chǎn)總額/各分支機構資產(chǎn)總額之和） 。
天津分支機構分攤比例＝0.35×（200÷（200+1800））＋0.35×（100÷（100））＋0.30×（500÷（500+2000））＝27%
天津分支機構應預繳企業(yè)所得稅＝125×27%×＝33.75（萬元）
天津分支機構分攤比例＝0.35×（200÷（200+1800））＋0.35×（100÷（100））＋0.30×（500÷（500+2000））＝27%
天津分支機構應預繳企業(yè)所得稅＝125×27%×＝33.75（萬元）
廣州分支機構分攤比例＝0.35×（1800÷（200+1800））＋0.35×（100÷（100））＋0.30×（2000÷（500+2000））＝73%
廣州分支機構應預繳企業(yè)所得稅＝125×73%×＝91.25（萬元）
案例題里是繳納增值稅的一道，計算押金和包裝物，押金是計入其他已付款和不交增值稅，包裝物是含稅價計算不含稅后算稅額，運費按7%抵扣計算，還有個自產(chǎn)的產(chǎn)成品用于福利部門是進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？
這道題問題不大，
所得稅那道題出的太偏了，今年重點就看所得稅了，把納稅扣除的題做得順利呢，哎，沒想到哦！
最后一道案列題，大修和危房是停止使用后不交，使用前應該是要交吧，按月份。租金那個是用50000除12，得出一月的，然后再按12%，計算！危房那個是600*（1-20%)*1.2%/6,,答案是2.88，
這道題問題不大，
所得稅那道題出的太偏了，今年重點就看所得稅了，把納稅扣除的題做得順利呢，哎，沒想到哦！
最后一道案列題，大修和危房是停止使用后不交，使用前應該是要交吧，按月份。租金那個是用50000除12，得出一月的，然后再按12%，計算！危房那個是600*（1-20%)*1.2%/6,,答案是2.88，
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