一、單選題

1、某個人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動影響了他人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)相應(yīng)的成本或沒有獲得相應(yīng)的收益，這種情況稱為（ ）。

A.      競爭障礙

B.      外部效應(yīng)

C.      不完全競爭

D.      效率缺失

答案：B

解析：本題考查外部效應(yīng)的概念。見P2

2、國際收支平衡是指（  ）。

A. 經(jīng)常項目收支合計大體平衡

B. 經(jīng)常項目和外匯儲備收支合計大體平衡

C. 經(jīng)常項目和資本項目收支合計大體平衡

D. 經(jīng)常項目、資本項目和外匯儲備收支合計大體平衡

答案：C

解析：本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義。見P10.

3、關(guān)于購買性支出的說法，正確的是（ ）。

A. 購買性支出直接影響國民收入分配

B. 購買性支出直接影響就業(yè)

C. 購買性支出間接影響生產(chǎn)

D. 購買性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的

答案：B（？BD）

解析：本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的比較。購買性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對國民收入分配的影響是間接的，對政府的效益約束和對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束都是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。見P16。

4、瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長的原因是（ ）。

A. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致

B. 政府活動擴(kuò)張導(dǎo)致

C. 公共收入增長導(dǎo)致

D. 經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致

答案：B

解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢分析理論，包括瓦格納的“政府活動擴(kuò)張法則”，皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導(dǎo)致論”，馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”?！∫奝18。

5、政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。

A. 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

B. 資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

C. 資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)

D. 資本一勞動力最小化標(biāo)注

答案：C

解析:本題考查政府財政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)，包括：（1）資本－產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)應(yīng)選擇單位資本投入產(chǎn)出比最優(yōu)的項目；（2）資本－勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目；（3）就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)，要求優(yōu)先選擇勞動力密集型項目。見P31

6、政策性銀行資本金的主要來源是（ ）。

A. 商業(yè)銀行的存款

B. 中央銀行的貸款

C. 政府財政投資

D. 大型國有企業(yè)存款

答案：C

解析：本題考查財政投融資的特征。見P33。

7、財政投融資的管理機(jī)構(gòu)是（ ）。

A. 財政部門

B. 中央銀行

C. 商業(yè)銀行

D. 政策性金融機(jī)構(gòu)

答案：D

解析：本題考查財政投融資的特征。政策性金融機(jī)構(gòu)既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機(jī)關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機(jī)構(gòu)，是政府投資的代理人。見P33。

8、關(guān)于社會保障的說法，錯誤的是（ ）。

A. 社會保險是社會保障的核心內(nèi)容

B. 社會保障支出是彈性的核心內(nèi)容?

C. 社會保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用

D. 社會保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險的局限

答案：B

解析：本題考查社會保障制度的內(nèi)容和市場經(jīng)濟(jì)條件下社會保障制度的意義，見P36、38。

9、普遍津貼型的社會保障制度，其資金來源是（ ）。

A. 受保人和雇主繳納的保險費

B. 受保人和雇主繳納的保險費為主，財政補(bǔ)貼為輔

C. 完全由財政撥款

D. 財政撥款為主，受保人和雇主繳納的保險費為輔

答案：C

解析：本題考查社會保障制度的類型。見P39

10、檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。

A. 征稅成本最小化

B. 稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

C. 稅收額外收益最小化

D. 稅收收入最大化

答案：B

解析：本題考查稅收的經(jīng)濟(jì)原則——效率原則。檢驗稅收經(jīng)濟(jì)效率原則的標(biāo)準(zhǔn)，是稅收額外負(fù)擔(dān)最小化和額外收益最大化。見P53。

11、關(guān)于稅法解釋的說法，錯誤的是（ ）。

A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋

B. 稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力

C. 稅收司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局

D. 稅收司法解釋具有法律效力

答案：C

解析：本題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是最高司法機(jī)關(guān)。見P56.

12、關(guān)于減免稅的說法，錯誤的是（ ）。

A. 減免稅有針對納稅人的，也有針對征稅對象的

B. 任何單位與部門都不得擅自減稅免稅

C. 征稅對象超過起征點的只對超過部分征稅

D. 征稅對象沒有達(dá)到起征點的不征稅

答案：C

解析：本題考查減免稅。見P59-60.

13、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（ ）。

A. 商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比

B. 商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大

C. 競爭性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)

D. 征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁

答案：D

解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。（1）供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中商品需求彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成反比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成正比；商品供給彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成正比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成反比；（2）壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；（3）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；（4）征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。見P65－66，新考點。

14、L公司是甲國居民納稅人，2013年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國應(yīng)納所得稅稅額為（ ）萬元。

A. 4.0

B. 20.0

C. 26.0

D. 28?

答案：D

解析：本題考查國際重復(fù)征稅的免除—扣除法。L公司在乙國繳納所得稅稅額＝20×20%＝4（萬元）。甲國應(yīng)納稅所得額＝100－4＝96（萬元）。在甲國應(yīng)納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。見P68.

15、下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ）。

A. 將購買的貨物分配給股東

B. 將購買的貨物用于集體福利

C. 將自產(chǎn)的貨物無償贈送給他人

D. 將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

答案：B

解析：本題考查視同銷售貨物行為。見P74

16、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對部分資產(chǎn)盤點后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。

A. 1800.00

B. 2499.03

C. 3400.00

D. 4200.00

答案：B

解析：本題考查小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算。銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅＝60000×3%＝1800（元）。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)納增值稅＝36000÷（1+3%）×2%＝699.03（元）。應(yīng)納增值稅合計＝1800+699.03＝2499.03（萬元）。見P80.

注：本題此處本身是有問題的。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國稅函[2009]90號) ，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。

17、根據(jù)“營改增”試點辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)使用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。

A. 6

B. 12

C. 24

D. 36

答案：D

解析：本題考查“營改增”的稅收減免。見P90，新考點。

18、關(guān)于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（ ）。

A. 卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價格后，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和使用稅率

B. 用于抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費品的最高價計征增值稅、消費稅

C. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計稅依據(jù)

D. 對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的使用稅率征收消費稅

答案：B

解析：本題考查消費稅的計稅依據(jù)。用于抵債的應(yīng)稅消費品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費品的最高價計征消費稅，增值稅仍按平均銷售價格。見P96

19、2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅為（ ）元。

A. 22392.60

B. 24750.00

C. 35150.00

D. 50214.60

答案：B

解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)和消費稅的計算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和廣告樣品，均視同銷售征消費稅。由于無同類產(chǎn)品售價，應(yīng)以組成計稅價格作為計稅依據(jù)。組成計稅價格＝（35000+20000）×（1+5%）÷（1－30%）＝82500（元），應(yīng)納消費稅＝82500×30%＝24750（元）。見P96

20、某商業(yè)銀行2014年第一季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將上年第三季度購進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收水電費取得手續(xù)費等收入14萬元（其中包括工本費2萬元）。則該商業(yè)銀行2014年第一季度應(yīng)納營業(yè)稅為（ ）萬元。

A. 63.95

B. 63.70

C. 24.95

D. 24.85

答案：C

解析：本題考查金融保險業(yè)的計稅依據(jù)和營業(yè)稅的計算。應(yīng)納營業(yè)稅＝[（400+5）+（860－780）+14] ×5%＝24.95（萬元）。見P102，新考點。