說到降稅減費，許多會計同胞也是一知半解。然而1月15日，國務(wù)院的新聞發(fā)布會在此明確繼續(xù)擴大降稅減費范圍，加大民營企業(yè)支持力度，明確了對小微企業(yè)的減稅優(yōu)惠！今天，就和我們一起來看下，降稅減費主要有哪些內(nèi)容！
減稅降費主要在哪些方面實行？
一是深化增值稅改革，降低部分行業(yè)增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、對部分行業(yè)實行期末留抵退稅。
二是實施個人所得稅改革，建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，實施5000元/月的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表。
三是出臺一系列支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。比如，將減半征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高到100萬元，將小微企業(yè)和個體工商戶貸款利息收入免征增值稅單戶授信額度上限提高至1000萬元。
四是支持科技研發(fā)創(chuàng)新。將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到75%的政策由科技型中小企業(yè)擴大到所有企業(yè)，將創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策試點范圍推廣至全國，將科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年等。
五是兩次提高部分產(chǎn)品出口退稅率，降低關(guān)稅總水平，對進口包括抗癌藥在內(nèi)的絕大多數(shù)藥品實施零關(guān)稅，減按3%征收抗癌藥品進口環(huán)節(jié)增值稅等，我國關(guān)稅總水平由2017年的9.8%降至7.5%。六是清理行政事業(yè)性收費和政府性基金，以及社會保險費、工程建設(shè)領(lǐng)域保證金、經(jīng)營服務(wù)性收費等?？偟目?，減稅降費政策措施對激發(fā)市場活力、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮了重要作用，全年減稅降費規(guī)模約1.3萬億元。
2018年減稅降費的主要內(nèi)容有哪些？
第一，提高增值稅小規(guī)模納稅人起征點，月銷售額3萬元調(diào)整到10萬元，即月銷售額10萬元以下的，不用再交納增值稅。
第二，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)并加大優(yōu)惠力度，放寬小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)就是放寬認(rèn)定條件，放寬后的條件為：企業(yè)資產(chǎn)總額5000萬元以下、從業(yè)人數(shù)300人以下、應(yīng)納稅所得額300萬元以下。這都比原來認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)有大幅度的提升，也就是說有更多的企業(yè)會被認(rèn)定為小型微利企業(yè)。我們根據(jù)有關(guān)的數(shù)據(jù)進行了測算，認(rèn)定為小型微利企業(yè)戶數(shù)1798萬戶，占全部納稅企業(yè)的比重超過95%，其中，民營企業(yè)占98%。在稅率優(yōu)惠方面，按應(yīng)納稅所得額不同，分別采用所得稅優(yōu)惠稅率。其中，應(yīng)納稅所得額100萬元以下，稅負(fù)是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個百分點。應(yīng)納稅所得額是100-300萬元之間的，稅負(fù)是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個百分點。
第三，對小規(guī)模納稅人交納的部分地方稅種，可以實行減半征收。即允許各地按程序在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種以及教育費附加和地方教育附加。
第四，擴展初創(chuàng)科技型企業(yè)優(yōu)惠政策適用范圍，對創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向初創(chuàng)科技型企業(yè)可按投資額70%抵扣應(yīng)納稅所得額的政策，也就是說如果創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人向初創(chuàng)科技型企業(yè)投資，投資額的70%可以拿來抵免應(yīng)納稅所得額。把投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)的范圍或者標(biāo)準(zhǔn)進一步擴大，擴展到從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額和年銷售收入不超過5000萬元的初創(chuàng)科技型企業(yè)。
未來還有那些減稅降費政策出臺？
1、增值稅和公司稅的減稅措施正在路上
關(guān)于增值稅和公司稅方面詳細(xì)的減稅措施，增值稅實質(zhì)上是2018年就已經(jīng)在改革，降低了部分行業(yè)的增值稅稅率，統(tǒng)一了增值稅的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，另外對一部分行業(yè)實行了期末留抵退稅。2019年，增值稅還要進行進一步的深化增值稅改革，繼續(xù)推進實質(zhì)性的減稅。
具體的增值稅改革方案，現(xiàn)在還在研究論證和測算過程中。
關(guān)于公司稅，也就是所得稅，針對小微企業(yè)減稅的政策，放寬小型微利企業(yè)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，并且加大優(yōu)惠力度，實際是稅負(fù)較大幅度降低的政策，認(rèn)定為小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額在100萬以下的，所得稅稅負(fù)是5%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率20個百分點，應(yīng)納稅所得額在100-300萬元之間的，稅負(fù)是10%，低于標(biāo)準(zhǔn)稅率15個百分點。公司稅的減稅重點是放在了小微企業(yè)方面，小微企業(yè)占全部納稅企業(yè)的比重超過95%。
2、加大國有企業(yè)混合所有制改革、加大民營企業(yè)支持力度
一是加大國有企業(yè)混合所有制改革力度，在前三批50家試點的基礎(chǔ)上，出臺進一步深化國有企業(yè)混合所有制改革的實施意見，加快推出第四批、100家以上混改試點。二是加大對民營企業(yè)的支持力度，引導(dǎo)民營企業(yè)參與國家重大戰(zhàn)略實施和重大項目建設(shè)，圍繞減輕負(fù)擔(dān)、公平競爭、解決融資難融資貴等問題，進一步制定支持民營企業(yè)改革發(fā)展的指導(dǎo)意見。
從上面的主要措施內(nèi)容看，減稅降費主要針對涉及微小型企業(yè)的增值稅起征點、企業(yè)所得稅年應(yīng)納所得額、原增值稅額調(diào)整、小規(guī)模納稅人地方稅種幅度內(nèi)減免、部分地方稅種，可減半征收等措施，未來還會有增值稅、所得稅及民營企業(yè)相關(guān)支持政策出來！
那么，這些政策，對于會計人影響最大的是什么呢？當(dāng)然是考證了！企業(yè)所得稅法發(fā)生改變（尤其是微小型企業(yè)）、應(yīng)納稅所得額的計算方法、稅收優(yōu)惠、增值稅起征點這一塊的變化，將大大增加了中級會計師的考證難度！小編也在這里建議大家提前備考，針對相關(guān)政策考點變化，我們將繼續(xù)做出解讀，大家也可下載233網(wǎng)校APP，及時了解相關(guān)考點變化！
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