一、單項(xiàng)選擇題

1.下列行為，在增值稅處理上需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目是（?。?BR>A.將外購(gòu)的一批貨物贈(zèng)送他人
B在建工程領(lǐng)用一批自產(chǎn)的產(chǎn)成品
C.將委托加工的貨物用于對(duì)外投資
D.將外購(gòu)的原材料用于集體福利

2.某公司于2008年1月1日對(duì)外發(fā)行5年期、面值總額為2 000萬(wàn)元的公司債券，債券票面年利率為3%，到期一次還本付息，實(shí)際收到發(fā)行價(jià)款2 200萬(wàn)元。該公司采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)利息費(fèi)用，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。計(jì)算確定的實(shí)際利率為2%。2009年12月31日，該公司該項(xiàng)應(yīng)付債券的賬面余額為（　）萬(wàn)元。
A.2120
B. 2320
C. 2288.88
D.2400

3.企業(yè)交納的下列稅款，不應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（?。?BR>A．房產(chǎn)稅
B．車(chē)船使用稅
C．車(chē)輛購(gòu)置稅
D．印花稅

4.長(zhǎng)江公司與2008年1月1日發(fā)行3年期、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬(wàn)元，票面年利率為5％，實(shí)際利率為6％，發(fā)行價(jià)格為194.65萬(wàn)元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。該債券2009年度確認(rèn)的利息費(fèi)用為（?。┤f(wàn)元。
A.11.68
B.10
C.11.78
D.12

5.甲公司本期應(yīng)交房產(chǎn)稅2萬(wàn)元，印花稅1萬(wàn)元，應(yīng)交土地使用稅3萬(wàn)元，耕地占用稅8萬(wàn)元，契稅6萬(wàn)元，教育費(fèi)附加1萬(wàn)元，車(chē)輛購(gòu)置稅0.6萬(wàn)元，則本期影響應(yīng)交稅費(fèi)科目的金額是（?。┤f(wàn)元。
A.7
B. 14
C. 6
D.21.6

6.某公司按照面值發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券20 000 000元，債券利率（年利率）6％，期限為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份。另不附選擇權(quán)的類(lèi)似債券的資本市場(chǎng)利率為9％。假設(shè)(P/F，9％，3)＝0.7626，（P/A，9％，3）＝2.7128。發(fā)行時(shí)產(chǎn)生的資本公積為（?。?。
A.18 507 360
B.1 492 640
C.1 492 646
D.1 926 440

7.下列稅金中，不應(yīng)計(jì)入存貨成本的是（?。?。
A.由受托方代扣代繳的委托加工直接用于對(duì)外銷(xiāo)售的商品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
B.由受托方代扣代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅
C.一般納稅企業(yè)進(jìn)口用于生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料所支付的增值稅
D.商品流通企業(yè)外購(gòu)商品時(shí)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用

8.某建筑企業(yè)本期對(duì)外提供建筑裝修勞務(wù)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率3％，同期對(duì)外出售一項(xiàng)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，取得收入150萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率5％，上述營(yíng)業(yè)稅影響損益的情況是（?。?。
A.增加營(yíng)業(yè)稅金及附加13.5萬(wàn)元
B.增加主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13.5萬(wàn)元
C.增加主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6萬(wàn)元，增加營(yíng)業(yè)外支出7.5萬(wàn)元
D.增加營(yíng)業(yè)稅金及附加6萬(wàn)元，減少營(yíng)業(yè)外收入7.5萬(wàn)元

9.企業(yè)對(duì)確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)轉(zhuǎn)入（?。┛颇俊?BR>A．其他業(yè)務(wù)收入
B．盈余公積
C．營(yíng)業(yè)外收入
D．資本公積
二、多項(xiàng)選擇題

1.下列稅金中，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的有（?。?。
A．耕地占用稅
B．營(yíng)業(yè)稅
C．印花稅
D．契稅

2.關(guān)于非貨幣性職工薪酬，說(shuō)法不正確的有（　）。
A．難以認(rèn)定受益對(duì)象的非貨幣性福利，直接計(jì)入當(dāng)期損益和應(yīng)付職工薪酬
B．企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償提供給職工使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照該住房的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
C．企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無(wú)償使用的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，將每期應(yīng)付的租金計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，并確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬
D．企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)受益對(duì)象，按照產(chǎn)品的賬面價(jià)值，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

3.下列各項(xiàng)稅金中，不應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（?。?。
A.房產(chǎn)稅
B.消費(fèi)稅
C.車(chē)輛購(gòu)置稅
D.增值稅

4.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目核算的有（　）。
A．企業(yè)應(yīng)交的教育費(fèi)附加
B．應(yīng)付租入包裝物租金
C．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)
D．應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)

5.下列有關(guān)稅金的處理中，正確的有（　）。
A．本期交納本期的增值稅應(yīng)通過(guò)應(yīng)交增值稅的“已交稅金”專(zhuān)欄核算
B．對(duì)于直接減免的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅，不進(jìn)行賬務(wù)處理
C．企業(yè)實(shí)際收到稅務(wù)部門(mén)即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目
D．對(duì)于返還的教育費(fèi)附加，應(yīng)當(dāng)作為“營(yíng)業(yè)外收入”處理

6.下列項(xiàng)目中，應(yīng)按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和計(jì)提比例，確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬的有（?。?。
A．養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)
B．醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)
C．住房公積金
D．職工教育經(jīng)費(fèi)

7.企業(yè)所發(fā)生的下列稅費(fèi)中，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的有（?。?BR>A．企業(yè)出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
B．企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
C．房地產(chǎn)企業(yè)出售商品房應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅
D．企業(yè)提供運(yùn)輸勞務(wù)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

8.下列項(xiàng)目中，屬于“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目核算內(nèi)容的有（?。?BR>A．具有融資性質(zhì)的延期付款購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)
B．應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)尚未支付的租賃費(fèi)
C．應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)尚未支付的租賃費(fèi)
D．采用補(bǔ)償貿(mào)易方式引進(jìn)國(guó)外設(shè)備發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)

9.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間，將應(yīng)付的職工薪酬（不包括辭退福利）確認(rèn)為負(fù)債，并根據(jù)職工提供服務(wù)的收益對(duì)象，分別下列情況處理：（?。?BR>A．應(yīng)由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本
B．應(yīng)由在建工程、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本負(fù)擔(dān)的職工薪酬，計(jì)入建造固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)成本
C．AB兩項(xiàng)之外的其他職工薪酬，計(jì)入當(dāng)期損益
D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照辭退計(jì)劃條款的規(guī)定，合理預(yù)計(jì)并確認(rèn)辭退福利產(chǎn)生的應(yīng)付職工薪酬，并確認(rèn)管理費(fèi)用
三、判斷題

1.企業(yè)為鼓勵(lì)生產(chǎn)車(chē)間職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償，應(yīng)該計(jì)入生產(chǎn)成本科目。（?。?

2.資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)于一次還本、分期付息的債券，企業(yè)按照票面利率計(jì)算確定的利息，均應(yīng)該貸記應(yīng)付利息科目。（?。?

3.滿(mǎn)足辭退福利確認(rèn)條件，實(shí)質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)完成、但付款時(shí)間超過(guò)一年的辭退福利，企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計(jì)量應(yīng)付職工薪酬。（　）

4.企業(yè)在對(duì)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券進(jìn)行分拆時(shí)，應(yīng)先對(duì)負(fù)債成份的未來(lái)現(xiàn)金流量進(jìn)行折現(xiàn)確定負(fù)債成份的初始確認(rèn)金額，再按照發(fā)行價(jià)格總額扣除負(fù)債成份初始確認(rèn)金額后的金額確定權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額。發(fā)生的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的成本進(jìn)行分?jǐn)?。（?。?

5.企業(yè)為核算其按照合同約定應(yīng)支付的各類(lèi)利息，如分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息，應(yīng)當(dāng)記入到“應(yīng)付利息”科目。（?。?

6.預(yù)收賬款不多的企業(yè)，可不設(shè)置“預(yù)收賬款”賬戶(hù)，將預(yù)收的貨款直接記入“應(yīng)付賬款”科目的貸方。（?。?

7.企業(yè)發(fā)行的債券的票面利率低于同期銀行存款利率時(shí)，可按超過(guò)債券面值的價(jià)格發(fā)行，稱(chēng)為溢價(jià)發(fā)行。（　）

8.應(yīng)付股利的處理應(yīng)該是在董事會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)時(shí)確認(rèn)的企業(yè)負(fù)債，在股東大會(huì)通過(guò)后，如果不一致的，則按照股東大會(huì)的決議進(jìn)行調(diào)整。（?。?

9.企業(yè)采用補(bǔ)償貿(mào)易方式引進(jìn)國(guó)外設(shè)備時(shí)，應(yīng)按設(shè)備、工具、零配件等的價(jià)款以及國(guó)外運(yùn)雜費(fèi)的外幣金額和規(guī)定的匯率折合為人民幣確認(rèn)長(zhǎng)期應(yīng)付款。（?。?
四、計(jì)算題

1.2007年12月31日，甲上市公司委托證券公司以7 755萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行3年期分期付息公司債券，該債券面值為8 000萬(wàn)元，票面年利率為4.5％，實(shí)際年利率為5.64％，每年付息一次，到期后按面值償還，支付的發(fā)行費(fèi)用與發(fā)行期間凍結(jié)資金產(chǎn)生的利息收入相等。甲公司發(fā)行的公司債券籌集的資金用于建造專(zhuān)用生產(chǎn)線。
生產(chǎn)線建造工程采用出包方式，于2008年1月1日開(kāi)始動(dòng)工，發(fā)行債券所得款項(xiàng)當(dāng)日全部支付給建造承包商，2009年12月31日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
假定各年度利息的實(shí)際支付日期均為下年度的1月10日，2011年1月10日支付2010年度利息，一并償付面值。所有款項(xiàng)均以銀行存款收付。
要求：分別編制甲公司與債券發(fā)行、2008年12月31日和2010年12月31日確認(rèn)債券利息、2011年1月10日支付利息和面值業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示，“應(yīng)付債券”科目應(yīng)列出明細(xì)科目）

2.甲公司是一家電腦生產(chǎn)型企業(yè)，有職工200名，其中一線生產(chǎn)工人170名，總部管理人員30名。2008年2月，甲公司決定以其外購(gòu)的一批液晶顯示器作為集體福利發(fā)放給職工，該批顯示器單位購(gòu)買(mǎi)成本為10 000元，單位計(jì)稅價(jià)格（公允價(jià)值）為14 000元，適用的增值稅稅率為17％。
要求：編制甲公司的相關(guān)賬務(wù)處理。

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17％，2006年12月有如下主要業(yè)務(wù)：
（1）委托外單位加工一批材料（非金銀首飾），原材料價(jià)款70萬(wàn)元，加工費(fèi)用20萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為10％，材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫(kù)，加工費(fèi)用等尚未支付。該委托加工材料收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。
（2）將應(yīng)稅消費(fèi)品用于對(duì)外投資，產(chǎn)品成本700萬(wàn)元，計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為40萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格均為1 000萬(wàn)元。該產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為10％（具有商業(yè)實(shí)質(zhì)）。
（3）出售一廠房，廠房原價(jià)1500萬(wàn)元，已提折舊500萬(wàn)元，計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。出售所得收入1 000萬(wàn)元存入銀行，用銀行存款支付清理費(fèi)用5萬(wàn)元。廠房已清理完畢，營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
（4）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)，收入25萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)的原值為30萬(wàn)元，已攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)金額是6萬(wàn)元，沒(méi)有計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
（5）出租一項(xiàng)當(dāng)月取得的無(wú)形資產(chǎn)，取得價(jià)款300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用壽命5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法進(jìn)行攤銷(xiāo)。當(dāng)月取得租金收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅稅率為5％。
要求：編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。