一、單項(xiàng)選擇題

1.下列項(xiàng)目中，屬于利得的是（）。

A.銷售商品流入的經(jīng)濟(jì)利益

B.技術(shù)服務(wù)流入的經(jīng)濟(jì)利益

C.貸款流入的經(jīng)濟(jì)利益

D.出售無(wú)形資產(chǎn)流入的經(jīng)濟(jì)利益

2.甲公司為增值稅一般納稅人，2006年5月因自然災(zāi)害毀損庫(kù)存材料一批，該批原材料為購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)項(xiàng)稅額允許按13%抵扣，實(shí)際成本為43500元，收回殘料價(jià)值7000元，保險(xiǎn)公司賠償40000元。該批毀損原材料造成的非常損失凈額是（）元。

A.3000

B.4500

C.8000

D.10000

3.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，該設(shè)備的入賬價(jià)值為120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。在采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊的情況下，該項(xiàng)設(shè)備第四年應(yīng)提折舊額為（）萬(wàn)元。

A.28.8

B.17.28

C.10.368

D.7.96

4.甲公司以300萬(wàn)元的價(jià)格對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)的所有權(quán)。該項(xiàng)專利權(quán)系甲公司以480萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為10年，法律規(guī)定的有效使用年限為12年。轉(zhuǎn)讓時(shí)該專利權(quán)已使用5年。轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅為15萬(wàn)元，假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。該專利權(quán)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，采用直線法攤銷。甲公司轉(zhuǎn)讓該專利權(quán)所獲得的凈收益為（）萬(wàn)元。

A.5

B.20

C.45

D.60

5.企業(yè)因持有意圖或能力發(fā)生改變，使某項(xiàng)投資不再適合劃分為持有至到期投資的，應(yīng)當(dāng)將其重分類為可供出售投資，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，在該可供出售投資發(fā)生減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益

B.應(yīng)當(dāng)以賬面價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量

C.應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值與公允價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

D.應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。重分類日，該投資的賬面價(jià)值大于公允價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益，小于公允價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益

6.估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的最佳方法是（）。

A.根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價(jià)格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定

B.在資產(chǎn)不存在銷售協(xié)議但存在活躍市場(chǎng)的情況下，應(yīng)當(dāng)根據(jù)該資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格減去處置費(fèi)用后的金額確定

C.在既不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議又不存在資產(chǎn)活躍市場(chǎng)的情況下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以可獲取的最佳信息為基礎(chǔ)，可以參考同行業(yè)類似資產(chǎn)的最近交易價(jià)格或者結(jié)果進(jìn)行估計(jì)

D.如果企業(yè)無(wú)法可靠估計(jì)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額

7.交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)記入（）科目。

A.營(yíng)業(yè)外支出

B.投資收益

C.公允價(jià)值變動(dòng)損益

D.資本公積

8.B公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率17%，甲公司為小規(guī)模納稅企業(yè)，征收率為6%。B公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備換入甲公司的一批商品。生產(chǎn)設(shè)備的賬面原價(jià)為350萬(wàn)元，已計(jì)提折舊36萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元，其公允價(jià)值為300萬(wàn)元。換入的商品在甲公司的賬面成本為330萬(wàn)元，公允價(jià)值和計(jì)稅價(jià)格為283.02萬(wàn)元。在接送貨物過(guò)程中，B公司用銀行存款支出運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，B公司收到了貨物，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)不考慮運(yùn)費(fèi)的增值稅抵扣和換出設(shè)備的增值稅。則B公司換入商品的入賬價(jià)值是（）萬(wàn)元。

A.289.67

B.279.67

C.284.02

D.262.51

9.甲公司屬于礦業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。假定法律要求礦產(chǎn)的業(yè)務(wù)必須在完成開(kāi)采后將該地區(qū)恢復(fù)原貌?；謴?fù)費(fèi)用包括表土覆蓋層的復(fù)原，因?yàn)楸硗粮采w層在礦山開(kāi)發(fā)前必須搬走。表土覆蓋層一旦移走，企業(yè)就應(yīng)為其確認(rèn)一項(xiàng)負(fù)債，其有關(guān)費(fèi)用計(jì)入礦山成本，并在礦山使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊。假定甲公司為恢復(fù)費(fèi)用確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面金額為1000萬(wàn)元。2007年12月31日，甲公司正在對(duì)礦山進(jìn)行減值測(cè)試，礦山的資產(chǎn)組是整座礦山。甲公司已收到愿以3500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該礦山的合同，這一價(jià)格已經(jīng)考慮了復(fù)原表土覆蓋層的成本。礦山預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為4600萬(wàn)元，不包括恢復(fù)費(fèi)用；礦山的賬面價(jià)值為4400萬(wàn)元。假定不考慮礦山的處置費(fèi)用。該資產(chǎn)組2007年12月31日應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備（）萬(wàn)元。

A.-200

B.800

C.200

D.0

10.A公司為建造廠房于2007年4月1日從銀行借入1000萬(wàn)元專門(mén)借款，借款期限為2年，年利率為6%，不考慮借款手續(xù)費(fèi)。該項(xiàng)專門(mén)借款在銀行的存款利率為年利率3%，2007年7月1日，A公司采取出包方式委托B公司為其建造該廠房，并預(yù)付了500萬(wàn)元工程款，廠房實(shí)體建造工作于當(dāng)日開(kāi)始。該工程因發(fā)生施工安全事故在2007年8月1日至10月31日中斷施工，11月1日恢復(fù)正常施工，至年末工程尚未完工。該項(xiàng)廠房建造工程在2007年度應(yīng)予資本化的利息金額為（）萬(wàn)元。

A.20

B.45

C.22.5

D.11.25

11.中北公司為建設(shè)一條生產(chǎn)線，于2007年2月1日從建行借入3000萬(wàn)元用于該項(xiàng)目。本筆貸款借期2年，年利率5%，到期一次還本付息。項(xiàng)目于年初開(kāi)工建設(shè)，預(yù)計(jì)工期為14個(gè)月。2月1日支付第一筆工程款500萬(wàn)元；5月1日支付工程款100萬(wàn)元，7月31日再支付工程款200萬(wàn)元。中北公司本筆借款未支付部分取得的存款利息收入為5萬(wàn)元，用此筆臨時(shí)閑置資金進(jìn)行基金投資取得的投資收益為15萬(wàn)元。則該項(xiàng)目應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.117.5

B.55

C.60

D.75

12.甲公司于2007年1月1日開(kāi)業(yè)，2007年和2008年免征企業(yè)所得稅，從2009年開(kāi)始適用的所得稅稅率為33%。甲公司2007年開(kāi)始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，2007年12月31日其賬面價(jià)值為6000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000元；2008年12月31日賬面價(jià)值為3600元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6000元。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫性差異。2008年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)余額為（）元。

A.660

B.792（借方）

C.792（貸方）

D.132（貸方）

13.A公司2003年度對(duì)外公開(kāi)發(fā)行股票1億股，發(fā)行價(jià)10元，代理發(fā)行的B證券公司為A公司支付的各種費(fèi)用50萬(wàn)元。另外A公司發(fā)行5年期債券2億元，A公司與C證券公司簽署承銷協(xié)議，協(xié)議規(guī)定，C公司代理發(fā)行該批債券，發(fā)行手續(xù)費(fèi)為發(fā)行總額4%，宣傳及印刷費(fèi)用由C證券公司代為支付，并從發(fā)行總額中扣除。A公司支付咨詢費(fèi)10萬(wàn)元、公證費(fèi)1萬(wàn)元。C證券公司按面值發(fā)行，價(jià)款全部收到，支付宣傳及印刷費(fèi)14萬(wàn)元。按協(xié)議發(fā)行款已劃至A公司銀行賬戶上，則A公司編制2003年度現(xiàn)金流量表時(shí)，“吸收投資所收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A.119125

B.119136

C.119189

D.120000

14.甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)。2005年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為1000萬(wàn)元；增值稅銷項(xiàng)稅額為170萬(wàn)元；應(yīng)收賬款期初余額為100萬(wàn)元，期末余額為150萬(wàn)元；預(yù)收賬款期初余額為50萬(wàn)元，期末余額為10萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2005年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A.1080

B.1160

C.1180

D.1260

15.甲公司2007年度發(fā)生的管理費(fèi)用為2200萬(wàn)元，其中：以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬(wàn)元和管理人員工資950萬(wàn)元，存貨盤(pán)虧損失25萬(wàn)元，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊420萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)攤銷350萬(wàn)元，其余均以現(xiàn)金支付。假定不考慮其他因素，甲公司2007年度現(xiàn)金流量表中“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。

A.105

B.455

C.475

D.675