2002年中級(jí)會(huì)計(jì) 資格 考試《經(jīng)濟(jì)法》試卷參考答案


　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.C　2.A　3.C　4.B　5.A　6.B　7.A　8.C　9.B　10.B　11.B　12.D　13.C14.B　15.C　16.D　17.B　18.C　19.D　20.C

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABD　2.ACD　3.BCD　4.ACD　5.ABC　6.BD　7.ABCD　8.ABD　9.ABCD10.ABD　11.ABD　12.BC13.BCD
14.ABCD　15.ACD

　　三、判斷題

　　1.√　2.√　3.√　4.×　5.×　6.×　7.√　8.√　9.×　10.×

　　四、計(jì)算分析題

　　1.（1）該商店4月份發(fā)生的出出裝修工具，承攬裝修及地板安裝業(yè)務(wù)收入應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　?。?）當(dāng)月應(yīng)納增值稅額=當(dāng)月銷項(xiàng)稅額-當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　　　　　　　　　=34000×17%-60000×17%=57800-10200=47600（元）

　?。?）出租裝修工具應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=12000×5%=600（元）

　　承攬裝修工具應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=87000×3%=2610（元）

　　當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=600+2610=3210（元）

　　注意：此題涉及的是兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)和非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，對(duì)貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額按各自適用的稅率征收增值稅，對(duì)非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（營(yíng)業(yè)額）按適用的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。還有，在營(yíng)業(yè)稅額的計(jì)算中，納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)稅，適用不同的稅率加以計(jì)算。

　　2.（1）工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=（2900-800）×15%-125=190（元）

　?。?）稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）

　?。?）講學(xué)收入所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為500元，可減除的費(fèi)用800元，因此不納稅。

　　（4）翻譯資料收入所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（3000-800）×20%=440（元）

　?。?）國(guó)債 利息 收入免稅收入，不納稅。

　　李某當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=190+560+440=1190（元）

　　五、簡(jiǎn)答題

　　1.大文公司與 稅務(wù) 機(jī)關(guān)發(fā)生的納稅爭(zhēng)議中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見符合稅法的規(guī)定。依據(jù)法律規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，壞賬準(zhǔn)備金允許扣除，但納稅人的長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金等，不得扣除。

　　大文公司拒繳稅款的做法不合法。依據(jù)法律規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起廣播。

　　稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不合法。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有違反《稅收征管法》規(guī)定行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票，而無暫停使用的處罰。納稅人不繳或少繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳并處以不繳或少繳稅款的50%以上5倍以下的罰款。