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2019年中級會計師《經(jīng)濟法》知識點預(yù)習(xí)：證券發(fā)行
第四章 金融法律制度 第一節(jié) 證券法律制度
二、證券發(fā)行
（一）證券發(fā)行概述
1、概念：直接融資=向公眾投資者出售代表一定權(quán)利的資本證券的行為
2、分類
（二）股票發(fā)行
1、首次公開發(fā)行股票(1)股份有限公司應(yīng)自成立后，持續(xù)經(jīng)營3年以上。
(2)發(fā)行人已依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。
(3)發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強，現(xiàn)金流量正常。
2、上市公司公開發(fā)行新股
（1）《證券法》+《上市公司證券發(fā)行管理辦法》
（2）配股條件：（向 原股東 ）
①滿足公開發(fā)行證券條件；
②擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30％；
③控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量；
④采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行。
3、上市公司非公開發(fā)行股票
4、上市公司不得非公開發(fā)行股票①本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。
②上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴重損害且尚未消除。
③上市公司及其附屬公司違規(guī)對外提供擔(dān)保且尚未解除。
④現(xiàn)任董事、高級管理人員最近36個月內(nèi)受到過中國證監(jiān)會的行政處罰，或者最近12個月內(nèi)受到過證券交易所公開譴責(zé)。
⑤上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)正被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。
⑥最近1年及l(fā)期財務(wù)報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告。但以上意見已經(jīng)消除or本次發(fā)行涉及重大重組的除外。
⑦嚴重損害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形。
（三）公司債券的發(fā)行
1、一般規(guī)定
2、公開發(fā)行公司債券
3、非公開發(fā)行
（四）證券投資基金的發(fā)行
1、概念通過公開or非公開方式募集投資者資金，由基金管理人管理，基金托管人托管的一種證券投資方式
2、分類
（運作方式）
（1）封閉式基金
（2）開放式基金
3、方式（1）公開募集基金
（五）證券發(fā)行的程序
1．作出發(fā)行決議
2．提出發(fā)行申請
3．依法核準申請
4．公開發(fā)行信息
5．撤銷核準決定
6．簽訂承銷協(xié)議，進行證券銷售
7．備案
備考：2019年中級會計實務(wù)知識點預(yù)習(xí)匯總
推薦：2019年中級會計師考試預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)計劃（三科）
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