2018中級會計師《經(jīng)濟法》考試要點：第七章企業(yè)所得稅法律制度第五節(jié)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠
【要點一】農(nóng)林牧漁業(yè)的稅收優(yōu)惠
免征：
(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植
(2)農(nóng)作物新品種的選育
(3)中藥材的種植
(4)林木的培育和種植
(5)牲畜、家禽的飼養(yǎng)
(6)林產(chǎn)品的采集
(7)灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目
(8)遠洋捕撈
減半征收：
(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植
(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖
【要點二】三免三減半政策
從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得：
企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅
【提示】企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用上述項目，不得享受“三免三減半”政策
從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得：
企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅
【要點三】符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠
一個納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。
【要點四】小型微利企業(yè)優(yōu)惠
【要點五】加計扣除優(yōu)惠
【要點六】加速折舊優(yōu)惠
(一)可以加速折舊的固定資產(chǎn)
可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法的固定資產(chǎn)，包括：
(1)由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn);
(2)常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)。
(二)對所有行業(yè)企業(yè)的加速折舊規(guī)定
(1)2014年1月1日以后新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
(2)單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
(三)六個行業(yè)和四個領(lǐng)域重點行業(yè)的加速折舊規(guī)定
【要點七】其他優(yōu)惠政策
創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠：
創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額：當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣
減計收入優(yōu)惠：
企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額
稅額抵免優(yōu)惠：
企業(yè)購置并實際使用稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免：當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免
非居民企業(yè)優(yōu)惠：
對在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：
(1)外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得;(2)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得;(3)經(jīng)國務院批準的其他所得
經(jīng)濟法備考：
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