考證就是要快人一步！233網(wǎng)校中級(jí)會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家整理提供2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)及匯總， 本章內(nèi)容提供2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)第七章內(nèi)容，和會(huì)計(jì)君一起來學(xué)習(xí)吧！

下載APP>>獲取中級(jí)會(huì)計(jì)師三科講義/思維導(dǎo)圖

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)：短期借款

(一)借款的分類

按其流動(dòng)性或償還時(shí)間的長(zhǎng)短，劃分為短期借款和長(zhǎng)期借款。

按照目的和用途分為生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時(shí)借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款等。

按償還方式不同分為一次性償還借款和分期償還借款。

按利息支付方式不同，分為收款法借款、貼現(xiàn)法借款和加息法借款。

按有無擔(dān)保分為抵押借款和信用借款。

(二)短期借款的信用條件

1、信貸額度

信貸額度亦即貸款限額，是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，信貸額度的有限期限通常為一年。

2、周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定

周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定。

3、補(bǔ)償性余額

補(bǔ)償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例(通常為10%-20%)計(jì)算的最低存款余額。

4、借款抵押

為了降低風(fēng)險(xiǎn)，銀行發(fā)放貸款時(shí)往往需要有抵押品擔(dān)保。

5、償還條件

貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內(nèi)定期(每月、季)等額償還兩種方式。

6、其他承諾

銀行有時(shí)還會(huì)要求企業(yè)為取得貸款而作出其他承諾，如及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表、保持適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)水平(如特定的流動(dòng)比率)等。

(三)短期借款的成本

1、短期借款的付息方式

收款法付息(到期一次還本付息)：收款法是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法。

貼現(xiàn)法付息(預(yù)扣利息)：貼現(xiàn)法又稱折價(jià)法，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，到期時(shí)借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法。

加息法付息(分期等額償還本息)：加息法是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法。

2、短期借款實(shí)際利率的計(jì)算

通用公式：實(shí)際利率=年實(shí)際支付的利息/實(shí)際可用借款額×100%

【課后練習(xí)】

【單選題】某企業(yè)獲100萬元的周轉(zhuǎn)信貸額度，約定年利率為10%，承諾費(fèi)率為0.5%，年度內(nèi)企業(yè)實(shí)際動(dòng)用貸款60萬元，使用了12個(gè)月，則該筆業(yè)務(wù)在當(dāng)年實(shí)際的借款成本為()萬元。

A.10

B.10.2

C.6.2

D.6

【答案】C

【解析】利息=60×10%=6(萬元)，承諾費(fèi)=(100-60)×0.5%=0.2(萬元)，則實(shí)際的借款成本=6+0.2=6.2(萬元)，本題選項(xiàng)C正確。

掃碼獲取中級(jí)會(huì)計(jì)師無紙化題庫(kù)！

考點(diǎn)：中級(jí)財(cái)務(wù)管理章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總| 章節(jié)練習(xí)題匯總

資料：2020中級(jí)會(huì)計(jì)考情分析 | 2020中級(jí)會(huì)計(jì)三科學(xué)習(xí)計(jì)劃表！

2020年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已打響！讓莊欣+MR.H+葛廣宇等6位老師一起，陪你從0開始，逆襲過3科吧！老師講課講得怎么樣？點(diǎn)擊這里【 立即試聽學(xué)習(xí)>>】