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2020年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理知識點(diǎn)：現(xiàn)金收支日常管理
(一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，是指介于企業(yè)支付與收到現(xiàn)金之間的時間段。
周轉(zhuǎn)期內(nèi)容：存貨周轉(zhuǎn)期;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。
計(jì)算公式：
經(jīng)營周期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
存貨周轉(zhuǎn)期=存貨平均余額/每天銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)收賬款平均余額/每天銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期=應(yīng)付賬款平均余額/每天購貨成本
(二)收款管理
1、收款系統(tǒng)：一個高效率的收款系統(tǒng)能夠使收款成本和收款浮動期達(dá)到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現(xiàn)金流入來源相關(guān)的信息的質(zhì)量。
收款的成本：
(1)浮動期成本(機(jī)會成本);
(2)管理收款系統(tǒng)相關(guān)費(fèi)用;
(3)第三方處理費(fèi)用或清算相關(guān)費(fèi)用。
收款浮動期，是指從支付開始到企業(yè)收到資金的時間間隔。分為郵寄浮動期、處理浮動期和結(jié)算浮動期。
2、收款方式的改善：電子支付方式對比紙基(或稱紙質(zhì))支付方式是一種改進(jìn)。
電子支付的優(yōu)點(diǎn)：
(1)結(jié)算時間和資金可用性可以預(yù)計(jì);
(2)向任何一個賬戶或任何金融機(jī)構(gòu)的支付具有靈活性，不受人工干擾;
(3)客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應(yīng)收賬款;
(4)客戶的匯款從紙基方式轉(zhuǎn)向電子方式，減少或消除了收款浮動期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預(yù)測精度。
(三)付款管理：在合法的前提下，盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。
1、使用現(xiàn)金浮游量
現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長付款時間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。
2、推遲應(yīng)付款的支付
推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。
3、匯票代替支票
4、改進(jìn)員工工資支付模式
5、透支
6、爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步
7、使用零余額賬戶
【課后練習(xí)】
【多選題】下列管理措施中，可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的有()。
A.提前償還短期融資券
B.利用商業(yè)信用延期付款
C，加大應(yīng)收賬款催收力度
D.加快制造和銷售產(chǎn)品
【答案】BCD
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期一應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，提前償還短期融資券跟現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期無關(guān)，A選項(xiàng)錯誤。
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