流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款

　　1)應(yīng)付帳款：是指一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務(wù)。在可行性研究中，流動負(fù)債的估算只考慮應(yīng)付賬款一項(xiàng)，計(jì)算公式為：

　　應(yīng)付賬款=(年外購原材料十年外購燃料)÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　2)預(yù)收賬款=預(yù)收的營業(yè)年收入÷預(yù)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)(注意一定要含建設(shè)期貸款利息)在經(jīng)營期內(nèi)的回收問題

　　年折舊費(fèi)=(固定資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限(項(xiàng)目壽命期)

　　固定資產(chǎn)余值=年折舊費(fèi)*(固定資產(chǎn)使用年限-營運(yùn)期)+殘值 (營運(yùn)期<壽命期)

　　還本付息表是指建設(shè)項(xiàng)目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息

　　等額本金償還：

　　① 稅后利潤+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)≤該年應(yīng)還本金

　　未分配利潤 =全部稅后利潤 (不計(jì)盈余公積金和應(yīng)付利潤)

　　未分配利潤：就是用來還款的利潤

　?、诙惡罄麧?折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)>該年應(yīng)還本金

　　未分配利潤 =(該年應(yīng)還本金+上年虧損)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)

　　盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損)*10%

　　稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率

　　應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤

　　每年按最大償還能力償還：

　?、龠€清貸款前，稅后利潤=未分配利潤，應(yīng)付利潤=0 ，盈余公積金=0.

　　②還清貸款的當(dāng)年，未分配利潤=該年尚需還款數(shù)-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi).

　　應(yīng)付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金

　　③還清貸款后，應(yīng)付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=0)

　　注意項(xiàng)目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。

　　兩者的現(xiàn)金流入均為：營業(yè)收入、補(bǔ)貼、回收固定資產(chǎn)余值(余值同殘值區(qū)別)

　　簡稱“ 營補(bǔ)兩回收”

　　現(xiàn)金流出：

　　項(xiàng)目投資現(xiàn)金流出　資本金的現(xiàn)金流出

　　固定資產(chǎn)投資(不含利息)

　　自有資金投入

　　流動資產(chǎn)投資

　　經(jīng)營成本

　　兩類借款的本和息支出

　　營業(yè)稅金及附加

　　經(jīng)營成本

　　維持運(yùn)營投資(運(yùn)營的投資)

　　銷售稅金及附加

　　所得稅前凈現(xiàn)金流量

　　所得稅

　　調(diào)整所得稅(以息稅前利潤計(jì))

　　維持運(yùn)營投資(運(yùn)營的投資)

　　所得稅

　　所得稅

　　所得稅后凈現(xiàn)值

　　凈現(xiàn)金流量計(jì)算

　　注：1、總成本=經(jīng)營成本+折舊+攤銷+利息(兩種利息)要牢牢記住

　　2、調(diào)整所得稅=息稅前利潤×稅率

　　息稅前利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅及附加-總成本+利息支出

　　3、所得稅是 =(銷售收入-總成本費(fèi)用-銷售稅金及附加)×稅率，是以總成本來算的

　　4、利息歸入總成本 而不是經(jīng)營成本

　　5、流動借款是均為全年計(jì)息的

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