(一) 現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)
    現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及現(xiàn)金等價物。www.Ｅxamda.CoM考試就到考試大
    1. 現(xiàn)金
    具體包括 : 庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。本文來源:考試大網(wǎng)
    存在金融機構(gòu)中的款項中不能隨時用于支付的存款不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金。例如，不能隨時用于支付的定期存款。但提前通知金融機構(gòu)便可支取的定期存款，則包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。考試大論壇
    2. 現(xiàn)金等價物
    是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為巳知金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險小的短期投資。來源：考試大
    現(xiàn)金等價物是短期投資 , 但并不是所有的短期投資都是現(xiàn)金等價物。來源：考試大
    作為現(xiàn)金等價物的短期技資必須同時滿足四個條件：
    (1) 期限短。一般指從購買日起 , 三個月到期。來源：考試大
    (2) 流動性強。
    (3) 易于轉(zhuǎn)換為己知金額的現(xiàn)金。
    (4) 價值變動風(fēng)險小。權(quán)益性投資變現(xiàn)的金額通常不確定，因而不屬于現(xiàn)金等價物，例如，準(zhǔn)備 3 個月內(nèi)出售的短期股票投資就不是現(xiàn)金等價物。
    (二) 現(xiàn)金流量表的基本要求
    1. 現(xiàn)金流量表應(yīng)當(dāng)分別經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動列報現(xiàn)金流量。來源：www.examda.com
    2. 現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)分別按照現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出總額列報。考試大論壇
    但下列各項可以按照凈額列報 :
    (1) 代客戶收取或支付的現(xiàn)金
    (2) 周轉(zhuǎn)快、金額大、期限短項目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出
    (3) 金融企業(yè)的有關(guān)項目，包括短期貸款發(fā)放與收回的貸款本金、活期存款的吸收與支付、同業(yè)存款和存放同業(yè)款項的存取、向其他金融企業(yè)拆借資金以及證券的買人與賣出等。
    3. 自然災(zāi)害損失、保險索賠等特殊項目單獨列報。
    4.匯率變動對現(xiàn)金的影響額應(yīng)當(dāng)作為調(diào)節(jié)項目，在現(xiàn)金流量表中單獨列報。

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