11、關(guān)于稅法解釋的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 稅收的立法解釋是指稅收立法機(jī)關(guān)對(duì)所設(shè)立稅法的正式解釋
B. 稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力
C. 稅收司法解釋的主體是國(guó)家稅務(wù)總局
D. 稅收司法解釋具有法律效力
答案：C
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查稅法的解釋。稅收司法解釋的主體是司法機(jī)關(guān)。見P56.
12、關(guān)于減免稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 減免稅有針對(duì)納稅人的，也有針對(duì)征稅對(duì)象的
B. 任何單位與部門都不得擅自減稅免稅
C. 征稅對(duì)象超過起征點(diǎn)的只對(duì)超過部分征稅
D. 征稅對(duì)象沒有達(dá)到起征點(diǎn)的不征稅
答案：C
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查減免稅。見P59-60.
13、關(guān)于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是（ ）。
A. 商品需求彈性大小與稅負(fù)向后轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B. 商品供給彈性越小，稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度越大
C. 競(jìng)爭(zhēng)性商品的轉(zhuǎn)嫁能力較強(qiáng)
D. 征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁
答案：D
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。（1）供給彈性較在、需求彈性較小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁，其中商品需求彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成反比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成正比；商品供給彈性大小與稅負(fù)前轉(zhuǎn)的程度成正比，與稅負(fù)后轉(zhuǎn)的程度成反比；（2）壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁；（3）流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁；（4）征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。見P65－66，新考點(diǎn)。
14、L公司是甲國(guó)居民納稅人，2013年度的所得為100萬元，其中來自甲國(guó)所得80萬元，來自乙國(guó)所得20萬元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2013年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（ ）萬元。
A. 4.0
B. 20.0
C. 26.0
D. 28?
答案：D
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的免除—扣除法。L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額＝20×20%＝4（萬元）。甲國(guó)應(yīng)納稅所得額＝100－4＝96（萬元）。在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬元）。見P68.
15、下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是（ ）。
A. 將購買的貨物分配給股東
B. 將購買的貨物用于集體福利
C. 將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人
D. 將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資
答案：B
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查視同銷售貨物行為。見P74
16、某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，2014年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為（ ）元。
A. 1800.00
B. 2499.03
C. 3400.00
D. 4200.00
答案：B
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。銷售邊角廢料應(yīng)納增值稅＝60000×3%＝1800（元）。銷售自己使用過的小汽車應(yīng)納增值稅＝36000÷（1+3%）×2%＝699.03（元）。應(yīng)納增值稅合計(jì)＝1800+699.03＝2499.03（萬元）。見P80.
注：本題此處本身是有問題的。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》(國(guó)稅函[2009]90號(hào)) ，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。
17、根據(jù)“營(yíng)改增”試點(diǎn)辦法，納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)使用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅、依照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，（ ）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。
A. 6
B. 12
C. 24
D. 36
答案：D
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查“營(yíng)改增”的稅收減免。見P90，新考點(diǎn)。
18、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是（ ）。
A. 卷煙由于接裝過濾嘴、改變包裝或其他原因提高銷售價(jià)格后，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和使用稅率
B. 用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)計(jì)征增值稅、消費(fèi)稅
C. 納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品與外購或自產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品組成套裝銷售的，以套裝產(chǎn)品的銷售額（不含增值稅）為計(jì)稅依據(jù)
D. 對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品（黃酒、啤酒除外）而收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的使用稅率征收消費(fèi)稅
答案：B
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)做銷售處理，發(fā)出貨物的一方按應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，增值稅仍按平均銷售價(jià)格。見P96
19、2014年2月某化妝品廠將一批自產(chǎn)高檔護(hù)膚類化妝品用于集體福利，生產(chǎn)成本35000元；將新研制的香水用于廣告樣品，生產(chǎn)成本20000元。上述產(chǎn)品的成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。上述貨物已全部發(fā)出，均無同類產(chǎn)品售價(jià)。2014年2月該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。
A. 22392.60
B. 24750.00
C. 35150.00
D. 50214.60
答案：B
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)和消費(fèi)稅的計(jì)算。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利和廣告樣品，均視同銷售征消費(fèi)稅。由于無同類產(chǎn)品售價(jià)，應(yīng)以組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。組成計(jì)稅價(jià)格＝（35000+20000）×（1+5%）÷（1－30%）＝82500（元），應(yīng)納消費(fèi)稅＝82500×30%＝24750（元）。見P96
20、某商業(yè)銀行2014年季度向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬元，逾期貸款罰息收入5萬元；將上年第三季度購進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓，賣出價(jià)860萬元，該證券買入價(jià)780萬元；代收水電費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元（其中包括工本費(fèi)2萬元）。則該商業(yè)銀行2014年季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬元。
A. 63.95
B. 63.70
C. 24.95
D. 24.85
答案：C
233網(wǎng)校黃星講師解析：本題考查金融保險(xiǎn)業(yè)的計(jì)稅依據(jù)和營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝[（400+5）+（860－780）+14] ×5%＝24.95（萬元）。見P102，新考點(diǎn)。

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