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運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述

　　一、企業(yè)財(cái)務(wù)營(yíng)理的概念
　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的管理工作。
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理的活動(dòng)
　　企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金籌集、資金投資、資金營(yíng)運(yùn)和資金分配等一系列行為。
　　 1.資金籌集活動(dòng)
　　資金籌集是指企業(yè)為了滿足投資和資金營(yíng)運(yùn)的需要，籌集所需資金的行為。在資金籌集的過(guò)程中，企業(yè)需要根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展的需要和投資計(jì)劃來(lái)確定各個(gè)時(shí)期企業(yè)的總體籌資規(guī)模，以保證投資所需的資金，同時(shí)，要通過(guò)籌集資金渠道、籌資方式或工具的選擇，合理確定籌資結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)價(jià)值。
　　 2.資金投資活動(dòng)
　　投資是指企業(yè)根據(jù)項(xiàng)目資金需要投出資金的行為。企業(yè)投資可分為廣義的投資和狹義的投資兩種。廣義的投資有兩種形式，一是企業(yè)的對(duì)外投資，它包括購(gòu)買(mǎi)其他公司股票、債券，與其m企業(yè)聯(lián)營(yíng)和投資于企業(yè)外部項(xiàng)目的資金；二是企業(yè)內(nèi)部使用資金，它包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)。流動(dòng)資產(chǎn)等。狹義的投資僅指對(duì)外投資。
　　 3.資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)
　　企業(yè)在日常的營(yíng)業(yè)活動(dòng)中需要墊支的資金是營(yíng)運(yùn)資金。因企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)而引起的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也稱(chēng)為資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)。在企業(yè)的資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)中，企業(yè)需要確定營(yíng)運(yùn)資金的持有政策、合理的營(yíng)運(yùn)資金融資政策和營(yíng)運(yùn)資金管理策略，提高營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)速度和資金的利用效率，使企業(yè)取得更多的收人，獲取更多的利潤(rùn)——
　　 4.資金分配活動(dòng)
　?。ǘ┢髽I(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)系
　　財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與許多有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。
　　二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)
　　財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的工作步驟與一般工作程序。運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理包含以下五個(gè)環(huán)節(jié)：
　　 1.規(guī)劃和預(yù)測(cè)
　　財(cái)務(wù)規(guī)劃和預(yù)測(cè)是企業(yè)根據(jù)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃，結(jié)合宏觀和微觀形勢(shì)的預(yù)測(cè)，來(lái)建立企財(cái)務(wù)的戰(zhàn)略目標(biāo)和規(guī)劃。企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的具體體現(xiàn)。
　　 2.財(cái)務(wù)決策
　　財(cái)務(wù)決策是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員按照財(cái)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)的總體要求，利用專(zhuān)門(mén)的方法對(duì)各種備選方案進(jìn)行比較和分析，并從中選出方案的過(guò)程。
　　 3.財(cái)務(wù)預(yù)算
　　財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)根據(jù)各種預(yù)測(cè)信息和各項(xiàng)財(cái)務(wù)決策確立的預(yù)算指標(biāo)和編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃。財(cái)務(wù)預(yù)算是指企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的具體計(jì)劃，是控制財(cái)務(wù)活動(dòng)的依據(jù)。
　　 4.財(cái)務(wù)控制
　　財(cái)務(wù)控制就是對(duì)預(yù)算和計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行追蹤監(jiān)督。對(duì)執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整和修正，以保證預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。
　　 5.財(cái)務(wù)分析、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與激勵(lì)

籌資管理

　　一、企業(yè)的籌資概念
　　籌集資金是企業(yè)基本的財(cái)務(wù)活動(dòng)，也是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容。資金籌集是企業(yè)向外部和內(nèi)部籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)。企業(yè)籌集資金要研究影響籌資投資的多種因素，注重資金籌集的綜合經(jīng)濟(jì)效益。它的具體要求是：一要合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間；二要認(rèn)真研究投資方向，提高投資效果；三要選擇籌資來(lái)源，降低資金成本；四要合理安排咱有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。
　　二、企業(yè)籌資的原則、分類(lèi)及渠道
　?。ㄒ唬┗I資的原則
　　企業(yè)為了有效地籌集所需資金，必須遵循以下原則：
　　 1.籌集資金的需要量要適當(dāng)?shù)脑瓌t；
　　 2.籌集資金的時(shí)間要及時(shí)的原則；
　　 3.籌集資金的來(lái)源要合法的原則；
　　 4.籌集資金的方式要經(jīng)濟(jì)的原則。
　?。ǘ┗I資的分類(lèi)
　　企業(yè)籌集的資金可按不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類(lèi)，主要分類(lèi)如下：
　　 l按照資金的來(lái)源渠道不同分類(lèi)
　　按照資金的來(lái)源渠道不同分類(lèi)，可將企業(yè)籌資分為權(quán)益性籌資和負(fù)債性籌資。
　　 2.按照所籌資金使用期限的長(zhǎng)短分類(lèi)
　　按照所籌資金使用期限的長(zhǎng)短分類(lèi)，可將企業(yè)籌資分為短期資金籌集與長(zhǎng)期資金籌集。
　?。ㄈ┢髽I(yè)籌資渠道
　　籌資渠道是指企業(yè)取得資金渠道?；I集資金的方式，是企業(yè)取得資金的具體形式。我國(guó)企業(yè)的資金的籌集，主要是通過(guò)以下七個(gè)方面進(jìn)行：
　　 1.國(guó)家財(cái)政資金
　　國(guó)家對(duì)企業(yè)的直接投資是國(guó)有企業(yè)主要的資金來(lái)源渠道，特別是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，其資本全部由國(guó)家投資形成，從產(chǎn)權(quán)關(guān)系上看，產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。
　　 2.銀行信貸資金
　　銀行對(duì)企業(yè)的各種貸款是我國(guó)各類(lèi)企業(yè)為主要的資金來(lái)源。我國(guó)提供貸款的銀行主要有商業(yè)銀行和政策性銀行。商業(yè)銀行以盈利為目的，為企業(yè)提供各種商業(yè)貸款；政策性銀行為特定企業(yè)提供政策性貸款?！?。
　　 3.非銀行信貸資金
　　非銀行信貸主要是指信托投資公司。保險(xiǎn)公司、租賃公司、證券公司以及企業(yè)集團(tuán)所屬的財(cái)務(wù)公司。
　　 4.其他企業(yè)資金
　　其他企業(yè)資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的部分閑置資金，可以相互投資，也可以通過(guò)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)形成信用關(guān)系形成其他企業(yè)資金。
　　 5.職工資金和民間資金
　　職工資金和民間資金是指“游離”于銀行金融機(jī)構(gòu)之外的個(gè)人資金。，
　　 6.企業(yè)自留資金
　　企業(yè)自留資金，也稱(chēng)企業(yè)內(nèi)部留存，是指企業(yè)內(nèi)部形成的資金，主要包括盈余公積金和未分配利潤(rùn)等。
　　 7.外商資金 外商資金是企業(yè)利用外國(guó)投資者以及港、澳、臺(tái)地區(qū)投資者的資金，這是外商投資企業(yè)的主要資金來(lái)源
　　自有資金和借入資金的籌集
　?。ㄒ唬┳杂匈Y金的籌集
　　自有資金的籌集又稱(chēng)權(quán)益性籌集，其主要方式有吸收直接投資、發(fā)行股票和企業(yè)內(nèi)部積累。
　　 1.吸收直接投資
　　吸收直接投資（簡(jiǎn)稱(chēng)吸收投資）是指企業(yè)按照“共同投資、共同經(jīng)營(yíng)、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、共享利潤(rùn)”的原則直接吸收投人資金的一種籌資方式。吸收直接投資中的出資方式主要有：一是以現(xiàn)金出資；二是以實(shí)物出資；三是以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資；四是以土地使用權(quán)出資。
　　 2.發(fā)行股票
　　目前，我國(guó)股票按不同的權(quán)利和義務(wù)分類(lèi)，有普通股和優(yōu)先股；按股票票面是否記名，有記名股票和無(wú)記名股票；按發(fā)行對(duì)象和上市地區(qū)，有a股、b股、h股和n股。
　　 3.企業(yè)內(nèi)部積累
　　企業(yè)內(nèi)部積累也稱(chēng)為留存收益籌資，它主要有兩個(gè)方面：一是盈余公積金；二是未分配利潤(rùn)。
　?。ǘ┙枞胭Y金的籌集
　　借人資金又稱(chēng)負(fù)債資金，其主要方式有銀行惜款、發(fā)行公司債券、融資租賃和商業(yè)信用。 1.向銀行借款
　　向銀行借款是由企業(yè)根據(jù)借款合同從有關(guān)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)借人所需資金的一種籌資方式。銀行惜款的種類(lèi)：一是短期借款和長(zhǎng)期借款；二是信用借款和擔(dān)保借款；三是基本建設(shè)借款。專(zhuān)項(xiàng)借款和流動(dòng)資金借款；四是一次償還款和分期償還款；五是政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款。
　　 2.發(fā)行公司債券
　　公司債券是指企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。債券的基本要素是：債券的面值、債券的期限、債券的利率和債券的價(jià)格。債券的分類(lèi)有：一類(lèi)是政府債券、金融債券和企業(yè)債券；二類(lèi)是信用債券、抵押債券和擔(dān)保債券；三類(lèi)是記名債券和無(wú)記名債券；其他的分類(lèi)有可轉(zhuǎn)換債券、無(wú)息債券、浮動(dòng)利率債券和收益?zhèn)取?
　　 3.融資租賃
　　租賃是一種契約性協(xié)議，它以承租人支付一定租金為條件，出租者在一定時(shí)期內(nèi)將資產(chǎn)的占有權(quán)和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人的一項(xiàng)交易行為。
　　 4.商業(yè)信用
　　商業(yè)信用是指商品交易中的延期付款或延期交易所形成的惜貸關(guān)系，是企業(yè)之間的一種直接信用關(guān)系。利用商業(yè)信用，也稱(chēng)商業(yè)信用融資，是一種形式多樣、適用范圍很廣的短期資金籌楷方式。利用商業(yè)信用有三種形式：一是賒購(gòu)商品；二是預(yù)收貨款；三是商業(yè)匯票

　　投資管理

　　一、投資的概念
　　投資是指特定經(jīng)濟(jì)主體（包括國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人）為了在未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的時(shí)期內(nèi)獲得收益或使資金增值，在一定時(shí)期向一定領(lǐng)域的標(biāo)的物投放足夠數(shù)額的資金或?qū)嵨锏蓉泿诺葍r(jià)物的經(jīng)濟(jì)行為。
　　二、證券投資
　?。ㄒ唬┳C券投資的概念和種類(lèi)
　　 1.證券
　　證券，是指用以證明或設(shè)定權(quán)利所做成的書(shū)面憑證，它表明證券持有人或第三者有權(quán)取得該證券所擁有的特定權(quán)益。
　　 2.證券投資
　　證券投資是指投資者將資金投資于股票、債券、基金及衍生證券等資產(chǎn)，從而獲取收益的一種投資行為。相對(duì)于實(shí)物投資而言，證券投資具有如下特點(diǎn)：一是流動(dòng)性強(qiáng)。證券資產(chǎn)的流動(dòng)性明顯地高于實(shí)物資產(chǎn)。二是價(jià)格不穩(wěn)定。證券相對(duì)于實(shí)物資產(chǎn)來(lái)說(shuō)，受人為因素的影響較大，它沒(méi)有相應(yīng)的實(shí)物作保證，其價(jià)值受政治、經(jīng)濟(jì)環(huán)境等各種因素的影響較大，具有價(jià)值不穩(wěn)定、投資風(fēng)險(xiǎn)較大的特點(diǎn)。三是交易成本低。證券交易過(guò)程快速、簡(jiǎn)捷，成本較低。
　　 3.證券投資的種類(lèi)
　　金融市場(chǎng)上的證券很多，其中可供企業(yè)投資的證券主要有國(guó)債、短期融資、可轉(zhuǎn)讓存單、企業(yè)股票與債券、投資基金以及期權(quán)、期貨等衍生證券。具體可以分為以下幾類(lèi)：
　?。?）債券投資。是指投資者購(gòu)買(mǎi)債券以取得資金收益的一種投資活動(dòng)。
　?。?）股票投資。是指投資者將資金投向股票，通過(guò)股票的買(mǎi)賣(mài)和收取股利以獲得收益的投資行為。
　　（3）基金投資。是指投資者通過(guò)購(gòu)買(mǎi)投資基金股份或受益憑證來(lái)獲取收益的投資方式。這種方式可使投資者享受專(zhuān)家服務(wù)，有利于分散風(fēng)險(xiǎn)，獲得較高、較穩(wěn)定的投資收益。
　?。?）期貨投資。是指投資者通過(guò)買(mǎi)賣(mài)期貨合約規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)或賺取利潤(rùn)的一種投資方式所謂期貨合約，是指在將來(lái)一定時(shí)期以指定價(jià)格買(mǎi)賣(mài)一定數(shù)量和質(zhì)量的商品而由商品交易所制定的統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)合約，它是確定期貨交易關(guān)系的一種契約，是期貨市場(chǎng)的交易對(duì)象。（5）期權(quán)投資。是指為了實(shí)現(xiàn)盈利目的或者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)而進(jìn)行期權(quán)買(mǎi)賣(mài)的一種投資方式。’ （6）證券組合投資。是指企業(yè)將資金同時(shí)投資于多種證券，是企業(yè)等法人單位進(jìn)行證券投資時(shí)常用的投資方式。
　?。ǘ┕善蓖顿Y
　　 1.股票投資的目的
　　企業(yè)進(jìn)行股票投資有兩個(gè)目的：一是獲利，二是控股
　　 2.股票投資的特點(diǎn)
　　股票投資和債券投資都屬于證券投資。但股票投資相對(duì)于債券投資而言又具有以下特.e一是股票投資是權(quán)益性投資；二是股票投資的風(fēng)險(xiǎn)大；三是股票投資的收益率高；四是股票的收益不穩(wěn)定；五是股票價(jià)格的波動(dòng)性大。
　　 3.股票技術(shù)分析法的內(nèi)容
　?。?）指標(biāo)法。
　　（2）k線法。
　?。?）形態(tài)法。
　?。?）波浪法。
　?。ㄈ﹤顿Y
　　 1.債券投資的目的和特點(diǎn)
　　企業(yè)進(jìn)行債券投資有短期和長(zhǎng)期兩種。短期債券投資的目的主要是為了合理利用暫時(shí)閑置資金，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收益。長(zhǎng)期債券投資的目的主要是為了獲得穩(wěn)定的收益。
　　債券投資的特一是投資有期限；二是有一定的獲利；三是收益與風(fēng)險(xiǎn)并存；四是有一定的穩(wěn)定性；五是風(fēng)險(xiǎn)較小。
　　 2.債券投資決策在企業(yè)的債券投資的決策中，投資者主要對(duì)投資的時(shí)機(jī)、投資的期限、擬購(gòu)人的債券等作出理性的選擇。在決策過(guò)程中應(yīng)該考慮…系列約束條件的限制，包括可支配的資金數(shù)額約束、投資收益率的大小、投資風(fēng)險(xiǎn)偏好等。
　?。ㄋ模┗鹜顿Y
　　基金投資是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資方式，它是通過(guò)發(fā)行基金股份或受益憑證等有價(jià)證券，聚集眾多的不確定投資者的出資，交由專(zhuān)業(yè)投資機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，以規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)并謀取投資收益的證券投資工具