（二）資本的職能：

　　1、營業(yè)職能：

　　2、保護職能：資本的一大用途是彌補金融企業(yè)的經(jīng)營虧損，通常，金融企業(yè)對貸款預(yù)期損失以預(yù)提減值準備金給予補償，給客戶提供一個承受偶然損失的“緩沖器”，使存款人，債權(quán)人的利益得到保護。

　　3、管理職能：

　　金融監(jiān)管當局通過規(guī)定資本與資產(chǎn)數(shù)量的比例限制金融企業(yè)的貸款和投資的規(guī)模。

　　資本充足率是衡量金融企業(yè)經(jīng)營安全和金融監(jiān)管的重要標志之一。

　　二、巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)資本的原則要求

　　（一）巴塞爾協(xié)議及其產(chǎn)生的背景

　　1、巴塞爾協(xié)議基于兩點建立：資本的規(guī)定、資本與風險資產(chǎn)的關(guān)系；

　　2、產(chǎn)生背景：杠桿作用、呆賬準備、創(chuàng)新工具

　?。ǘ┌腿麪枀f(xié)議的目的及主要內(nèi)容

　　1、巴塞爾協(xié)議的目的

　　 通過制定商業(yè)銀行資本和風險資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計算方法和標準，達到加強國際銀行體系健康、穩(wěn)定發(fā)展的目標，同時通過確立公平的資本充足率標準，消除國際銀行間存在的不平等競爭。

　　2、巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容

　　（1）資本構(gòu)成

　?、俸诵馁Y本：實收資本（普通股、非積累優(yōu)先股）和公開儲備

　?。ㄙY本公積、盈余公積、未分配利潤）；

　?、诟綄儋Y本：普通準備金（呆賬準備金、投資風險準備金）和長期次級債務(wù)

　　（發(fā)行的長期金融債券）。

　?。?）資本充足率≥8％；核心資本≥4％；附屬資本≤總資本50％?！?0-真題】

　?。ㄈ┌腿麪枀f(xié)議的修正和補充

　　1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律

　　三大支柱為主要特點的新資本協(xié)議框架。【10真題】　　

　　【例題】按照巴塞爾委員會1988年資本協(xié)議的規(guī)定，商業(yè)銀行核心資本充足率不應(yīng)低于( )。

　　A．2％ B．4％ C．6％ D．8％

　　答案：B

　　解析：資本充足率≥8％；核心資本≥4％

　　【例題】以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的監(jiān)管框架是( )提出來的。

　　A．1988年巴塞爾協(xié)議

　　B．1996年巴塞爾市場風險補充協(xié)議

　　C．1997年有效銀行監(jiān)管核心原則

　　D．1999年巴塞爾新資本協(xié)議

　　答案：D

　　解析：1999年6月，巴塞爾委員會提出以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀律三大支柱為主要特點的新資本協(xié)議框架。直至2004年6月26日，在經(jīng)過長達5年的修訂后，巴塞爾新資本協(xié)議終定稿。

　　三、我國金融企業(yè)資本的構(gòu)成與籌集

　?。ㄒ唬┵Y本的構(gòu)成

　　1、核心資本（金融企業(yè)可使用和支配的自有資金）

　　（1）實收資本：國家資本、法人資本、個人資本、外商資本；

　?。?）資本公積：溢價、捐贈、股權(quán)投資準備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價；

　　（3）盈余公積：稅后利潤提取用于自我發(fā)展，包括法定盈余公積、任意盈余公積、法定公益金；

　　法定盈余公積也可轉(zhuǎn)贈資本——轉(zhuǎn)增以后留存企業(yè)的法定盈余公積不少于注冊資本的25%為限。

　　法定盈余公積的計提——按稅后利潤（彌補虧損后的）提取比例10%，達到注冊資本的50%可不再提。

　?。?）未分配利潤：金融企業(yè)以前年度實現(xiàn)的、但未分配的，稅后的凈利潤，又稱留成收益

　?。?）少數(shù)股權(quán)：指子公司的凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接、間接方式歸屬于母公司的部分。

　　2、附屬資本（是金融企業(yè)資本的一種補充形式）

　　（1）重估儲備：固定資產(chǎn)重估時，公允價與賬面價之間的差額，即增值?？赊D(zhuǎn)入附屬資本，但列入部分，不超過重估儲備的70%

　　（2）一般準備：用于彌補尚未識別的可能性損失。如：

　　貸款呆賬準備金、壞賬準備金、投資風險準備金等。

　　使用方法：這些準備金的支出部分可列入金融企業(yè)資本額。支用時扣減資本。

　?。?）優(yōu)先股：金融企業(yè)發(fā)行的、給予投資者收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票。

　?。?）可轉(zhuǎn)換債券：金融企業(yè)依照法定程序發(fā)行的、在一定時期內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成金融企業(yè)普通股的債券。

　?。ǘ┯绊戀Y本需要量的因素

　　1、經(jīng)濟環(huán)境因素；2、信譽因素；3、經(jīng)營因素；4、法律制度因素

　?。ㄈ┗I集資本的途徑、方式及其比較

　　1、內(nèi)部籌集資本——未分配利潤，即：收益留成

　　優(yōu)點：（1）不必依靠市場；（2）不會削弱股東控制權(quán)；（3）股東免繳個人稅等

　　缺點：（1）受盈利能力限制；（2）收益留成方式受成本的制約——分紅政策的制定

　　2、外部籌集資本

　　方式：普通股、優(yōu)先股、資本性債券

　　普通股優(yōu)點：（1）無固定股息負擔（2）無固定的償還期

　　（3）籌資相對容易、規(guī)模大、提升金融企業(yè)自身信譽。

　　優(yōu)先股優(yōu)點：（1）可增加資本，又不分散原股東的控制權(quán)

　?。?）不承擔固定的債務(wù)負擔（3）使普通股股東獲得杠桿效益

　　（4）破產(chǎn)時，財產(chǎn)不夠可不用歸還優(yōu)先股。

　　資本性債券方式的優(yōu)點：

　?。?）不分散原有股東控制權(quán)

　　（2）發(fā)行手續(xù)簡便，發(fā)行費用低（3）債務(wù)利息固定，可稅前低扣；

　　（4）所籌集資金不繳納存款準備金

　　3、我國金融企業(yè)外部常用的方式：

　　（1）財政撥款；（2）發(fā)行長期資本債券；（3）股權(quán)融資

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