一、真題考點：內(nèi)部控制的基本要素
1.控制環(huán)境(基礎)：包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、公司治理結構、組織結構、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。
2.風險評估：對公司內(nèi)外部風險進行識別、 評估和分析，及時防范和化解風險。
3.控制活動
(1)股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層應當充分了解和履行各自的職權。
(2)公司各業(yè)務部門、分支機構和公司員工應當在規(guī)定授權范圍內(nèi)行使相應的職責。
(3)公司重大業(yè)務的授權應當采取書面形式。
4.信息溝通
5.內(nèi)部監(jiān)控
二、真題演練
某基金公司的董事會不顧行業(yè)特點和公司現(xiàn)狀，給公司下達了很高的績效考核指標，該公司管理層非常激進，導致公司發(fā)生多起違規(guī)事件，該公司在內(nèi)部控制上存在的首要問題是( ) 問題。
A.控制活動
B.風險評估
C.信息溝通
D.控制環(huán)境
參考答案：D
參考解析：控制環(huán)境要求公司應當建立決策科學、運營規(guī)范、管理有效的運行機制 ，包括民主、透明的決策程序和管理議事規(guī)則，有效、嚴謹?shù)臉I(yè)務執(zhí)行系統(tǒng)，以及健全、有效的內(nèi)部監(jiān)督和反饋系統(tǒng)。
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