基金管理人的內(nèi)部控制跟公司內(nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)管理的框架設(shè)計(jì)密切相關(guān)。
(一)內(nèi)部控制
內(nèi)部控制是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，它是隨著外部競(jìng)爭(zhēng)的加劇和內(nèi)部強(qiáng)化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。隨著我國(guó)基金行業(yè)的快速發(fā)展，基金行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇，社會(huì)公眾對(duì)基金行業(yè)的認(rèn)知不斷提升，加強(qiáng)基金管理人的內(nèi)部控制是基金行業(yè)健康發(fā)展的必然選擇。
(二)風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架是由美國(guó)Treadway委員會(huì)所屬的發(fā)起人委員會(huì)(The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，COSO)委托普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)發(fā)的《COS0風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》，其在內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)上，于2004年9月正式提出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架包括八個(gè)方面內(nèi)容：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通以及行為監(jiān)控八個(gè)要素構(gòu)成。
【例題】( )不屬于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架的要素。
A.內(nèi)部環(huán)境
B.目標(biāo)設(shè)定
C.信息與溝通
D.外部控制
答案：D
1．內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)。
2．目標(biāo)設(shè)定。基金管理人的風(fēng)險(xiǎn)管理就是提供給企業(yè)管理層一個(gè)適當(dāng)?shù)倪^(guò)程，將目標(biāo)與企業(yè)的任務(wù)或預(yù)期聯(lián)系在一起，保證制定的目標(biāo)與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好相一致。
3．事項(xiàng)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)管理要求辨別可能對(duì)基金管理人目標(biāo)產(chǎn)生影響的所有重要情況或事項(xiàng)。
4．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是識(shí)別和分析與實(shí)現(xiàn)目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，從而為確定應(yīng)該如何管理風(fēng)險(xiǎn)奠定基礎(chǔ)。
5．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)?；鸸芾砣艘獙?duì)每一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)應(yīng)的回報(bào)進(jìn)行評(píng)價(jià)和平衡，采取包括回避、接受、共擔(dān)或降低這些風(fēng)險(xiǎn)等措施，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整體重要組成部分。
6．控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)包括在公司內(nèi)部使用的審核、批準(zhǔn)、授權(quán)、確認(rèn)以及對(duì)經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核、資產(chǎn)安全管理、不相容職務(wù)分離等方法。
7．信息與溝通。員工的風(fēng)險(xiǎn)信息交流意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，應(yīng)鼓勵(lì)員工就其意識(shí)到的重要風(fēng)險(xiǎn)與公司管理層進(jìn)行交流，管理層應(yīng)當(dāng)重視員工的意見(jiàn)。
8．行為監(jiān)控。行為監(jiān)控以日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的事件和交易為對(duì)象，包括基金管理人的經(jīng)理層和監(jiān)控人員的活動(dòng)。
【例題】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架中，( )是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理要素的基礎(chǔ)。
A.事項(xiàng)識(shí)別
B.目標(biāo)設(shè)定
C.內(nèi)部環(huán)境
D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
答案：C
