233網(wǎng)校整理基金從業(yè)考試證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn):基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。免費(fèi)試聽(tīng)>>基金從業(yè)教材核心考點(diǎn)解析
基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是指基金對(duì)外提供的反映基金某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。
理解基金財(cái)務(wù)報(bào)告分析的主要內(nèi)容
(1)基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析
基金持倉(cāng)結(jié)構(gòu)分析包括股票投資、債券投資和銀行存款等現(xiàn)金類資產(chǎn)分別占基金資產(chǎn)凈值的比例等指標(biāo),在基金定期報(bào)告的投資組合報(bào)告中披露。除此之外,在基金的定期報(bào)告中,還披露股票投資在各行業(yè)的分布情況,通過(guò)行業(yè)分布可以分析出基金的重點(diǎn)投資方向。
(2)基金盈利能力和分紅能力分析
(3)基金收入情況分析
基金收入包括利息收入、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和其他收入。其中,利息收入包括存款利息收入、債券利息收入、資產(chǎn)支持證券利息收入和買入返售金融資產(chǎn)收入;投資收益包括股票投資收益、債券投資收益、資產(chǎn)支持證券投資收益、衍生工具收益和股利收益。
(4)基金費(fèi)用情況
(5)基金份額變動(dòng)分析
【例題】通過(guò)對(duì)( )和( )的比較分析,可以了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度。
A.基金份額變動(dòng)情況;持有人結(jié)構(gòu)
B.基金分紅能力;持有人結(jié)構(gòu)
C.基金盈利能力;持有人結(jié)構(gòu)
D.基金份額變動(dòng)情況;基金盈利能力
答案:A
解析: 對(duì)于開(kāi)放式基金來(lái)說(shuō),基金的份額會(huì)隨申購(gòu)、贖回活動(dòng)而變動(dòng),基金的定期報(bào)告中一般會(huì)披露基金份額的變動(dòng)情況和基金持有人的結(jié)構(gòu)。通過(guò)對(duì)基金份額變動(dòng)情況和持有人結(jié)構(gòu)的比較分析,可以了解投資者對(duì)該基金的認(rèn)可程度。