5、稅法
按照稅法調(diào)整對象內(nèi)容不同：稅收實體法，稅收程序法。
稅收法律關(guān)系要素由主體、內(nèi)容和客體組成。
主體權(quán)利是依法申請規(guī)定的減免稅權(quán)，多繳稅款申請退還權(quán)，申請復(fù)議權(quán)，提起訴訟權(quán)。義務(wù)是辦理稅務(wù)登記，進行納稅申報并按期繳納稅款，接受稅務(wù)檢查。客體是貨幣。
違法稅法應(yīng)負法律責(zé)任行政責(zé)任和刑事責(zé)任。
行政處罰：違法稅收管理法規(guī)，偷、欠、逃稅額不滿1萬元或占應(yīng)納稅額不到10%的，漏稅，騙稅數(shù)額較小不構(gòu)成犯罪，輕微抗稅。追繳稅款，加收滯納金，罰款，沒收非法所得。
刑事責(zé)任：虛開、偽造、非法?+-?增值稅發(fā)票或虛開、偽造、擅自制造用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票：3年以下，2-20萬元。非法購買增值稅專用發(fā)票或購買偽造增值稅發(fā)票：5年以下，2-20萬元。
三、國債
1、國債的性質(zhì)和功能
國債是政府以其信用為基礎(chǔ)，通過借款或發(fā)行有價證券向國內(nèi)外籌集財政資金所形成的一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。1981年開始恢復(fù)。
性質(zhì)：國債是一個特殊的財政范疇，一個特殊的債務(wù)范疇。
功能：1）彌補財政赤字，調(diào)劑國庫資金周轉(zhuǎn)，平衡財政收支2）動員閑置社會資源，籌集建設(shè)資金，維持經(jīng)濟穩(wěn)定增長3）連接財政政策和貨幣政策的功能。
彌補財政赤字的方式：增加稅收，向銀行借款或透支，向社會發(fā)債。
通過發(fā)行國債彌補財政赤字，平衡財政收支是我國國債的基本功能。國債所籌集的資金主要用于非經(jīng)營性的公共設(shè)施建設(shè)。
貨幣政策的運用主要是通過調(diào)節(jié)存款準(zhǔn)備金比率，再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)來調(diào)控貨幣流通。
2、國債的種類和結(jié)構(gòu)
按資金來源分：內(nèi)債和外債。
按償還期限分：短期，中期，長期和永久國債。
按發(fā)行憑證分：有紙和無紙。
按付息方式：到期一次還本付息，定期付息和貼縣國債
按流通與否分：可流通和不可流通。
特種國債向企業(yè)和單位發(fā)行。財政債券、專項國債和定向國債向銀行及金融機構(gòu)發(fā)行。特種定向向養(yǎng)老保險基金、待業(yè)保險基金幾其他社會保險基金定向發(fā)行。
國債持有者越集中，成本越低，管理容易。社會財富的分配相對比較平均，決定了我過國債總體相對分散。
3、債的發(fā)行流通和償還
發(fā)行方式：公募法 （直接與間接）包銷法（承受法）交付法 公賣法
我國采取的形式：直接發(fā)行方式（89年前強制派購、代理機構(gòu)推銷、定向募集）；代銷方式；承購包銷方式，招標(biāo)拍賣方式。
國債流通轉(zhuǎn)讓具體方式：國債貼現(xiàn)，國債現(xiàn)貨，國債期貨，國債回購。
國家規(guī)定，回購業(yè)務(wù)必須在國家批準(zhǔn)的證券交易場所和融資中心進行，回購的券種只能是國庫券，最長期限不得超過一年。
國債的償還方式：買銷償還法 比例償還法 輪次償還法 抽簽償還法 一次償還法 先付息后還本償還法 
國債償債資金來源：1）預(yù)算直接撥款2）預(yù)算盈余3）償債基金4）發(fā)新債還舊債。我國現(xiàn)在采取的是預(yù)算直接撥款和發(fā)新債還舊債。
4、國債負擔(dān)與規(guī)模
國債負擔(dān)形式：1）發(fā)行后的稅收負擔(dān)2）不同代人之間的負擔(dān)3）擠出性負擔(dān)4）外債負擔(dān)。
影響國債發(fā)行規(guī)模因素：1）認(rèn)購人的應(yīng)債能力2）國家的償債能力3）國債的使用效益。
國債適度規(guī)模衡量指標(biāo)：
1）債務(wù)負擔(dān)率：國債余額與當(dāng)年GDP的比率。
2）債務(wù)依存度：年度國債發(fā)行額與當(dāng)年財政支出的比率。
3）償債率：年度國債還本付息額與當(dāng)年財政收入的比率。
衡量外債指標(biāo)：外債償債率（年度本息償還額與收入），負債率（外債余額與當(dāng)年GNP），債務(wù)率（外債余額與收入）。
四、國家預(yù)算管理體制
1、概念與內(nèi)容
廣義：各級政府之間和國家與企業(yè)單位之間財政資金分配和管理職權(quán)方面的制度。包括預(yù)算、稅收、國有獨資公司財務(wù)、文教行政事業(yè)財務(wù)、基本建設(shè)財務(wù)管理體制。狹義就是預(yù)算體制本身。
國家財力在中央與地方，以及地方各級政府之間如何分配是核心內(nèi)容。
收支范圍的劃分按照統(tǒng)籌兼顧，全面安排，事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一，收支掛鉤，權(quán)責(zé)結(jié)合。
預(yù)算權(quán)限：各級人民代表大會主要負責(zé)審查、批準(zhǔn)本級總預(yù)算草案及本級總預(yù)算執(zhí)行情況的報告。各級人大常委會主要負責(zé)監(jiān)督本級總預(yù)算的執(zhí)行，審查本級預(yù)算的調(diào)整方案和本級決算。各級政府決定預(yù)算預(yù)備費動用，編制調(diào)整方案。各級財政部門具體編制本級預(yù)算。
預(yù)算管理體制的實質(zhì)是各級預(yù)算主體獨立自主的程度，以及在處理預(yù)算資金分配的管理上的集權(quán)與分權(quán)，集中與分散的關(guān)系。
2、預(yù)算體制的演變
演變的三個階段：
1）統(tǒng)收統(tǒng)支： 財力財權(quán)高度集中于中央，收入全部上繳，中央統(tǒng)一調(diào)撥。
2）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理：中央制定預(yù)算，地方按級次管理，主要稅種立法調(diào)整減免權(quán)歸中央，中央按隸屬關(guān)系確定支出范圍，地方預(yù)算以支定收，節(jié)余留用。
3）劃分收支，分級包干：分灶吃飯體制，將國家預(yù)算劃分四種，按收支范圍給地方一個基數(shù)包干。
3、分稅制
分稅制核心根據(jù)各級政府的事權(quán)來確定相應(yīng)財權(quán)，按稅種劃分中央政府與地方政府的財政收入。分稅、分權(quán)、分征、分管。
分稅制主要內(nèi)容：1）根據(jù)中央與地方政府事權(quán)劃分，確定各級財政支出范圍。2）根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合原則，按稅種劃分各級財政的收入。
中央固定收入：關(guān)稅、消費稅、船舶噸稅、海關(guān)代征的增值稅和消費稅、車輛購置稅、海洋石油天然氣企業(yè)所得稅、中央企業(yè)上繳利潤、鐵路、郵政、商業(yè)銀行、國家政策性銀行等集中繳納的收入（營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護建設(shè)稅）。
地方固定收入：營業(yè)稅（不含中央營業(yè)）、地方企業(yè)上繳利潤、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅（不含中央）、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、屠宰稅、農(nóng)牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅、國有土地有償使用收入。
中央和地方共享收入：增值稅、所得稅、資源稅、證券交易印花稅。
實施分稅制的措施：1）改革稅制2）采取統(tǒng)一的客觀標(biāo)準(zhǔn)3）建立稅收返還制度4）建立轉(zhuǎn)移支付制度5）設(shè)立中央和地方兩套稅務(wù)機構(gòu)。