A.《內部控制框架》
B.美國上市公司會計監(jiān)管委員會（PCAOB）發(fā)布的“審計準則第5號”
C.中國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》
D.特恩布爾報告
2、下列選項中，屬于偵察式控制活動的是（ ）。
A.比較總賬與銀行對賬單的現(xiàn)金余額
B.授權
C.制定員工操作守則
D.出納與會計分別由不同人擔任
3、甲企業(yè)擁有多個產品部門，過去經常發(fā)生各產品部門爭奪資源的事情。為此，該企業(yè)內部成立了管理委員會，主要成員包括各產品部門的主管和各職能部門的主管。其目的是通過各部門成員定期會面，來檢驗企業(yè)總體目標的完成情況并討論企業(yè)的業(yè)務發(fā)展問題，增進部門間的合作。根據以上信息可以判斷這屬于（?。?
A.人員控制
B.監(jiān)督及管理控制
C.組織控制
D.實物控制
4、甲企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)公司賬簿上的存貨總額與盤點記錄相差較大，于是成立小組進行調查，并把調查結果及加強內部控制的建議上報給最高領導。根據以上信息可以判斷，該公司管理層的這種行為屬于（?。?
A.授權
B.記錄
C.復核
D.報告
5、下列關于資金運營活動的說法中不正確的是（ ）。
A.未經授權不得經辦資金收付業(yè)務
B.出納人員根據資金收付憑證等級日記賬
C.印章與空白票據統(tǒng)一由出納保管
D.會計對相關憑證進行橫向復核和縱向復核
1、【正確答案】：D
【答案解析】：特恩布爾報告的總體要求是，董事應施行一套完善的內部控制系統(tǒng)，并定期對該系統(tǒng)進行復核。
【該題針對“內部控制的定義和發(fā)展”知識點進行考核】
2、【正確答案】：A
【答案解析】：調節(jié)和復核業(yè)績屬于偵察式控制。調節(jié)包括比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額、總賬的應收款金額與相關補貼賬戶總額，以及固定資產的現(xiàn)場盤點與會計記錄中記載的金額。所謂業(yè)績復核，是指管理層將當前的業(yè)績與預算、以前期間或其它基準相比較，以此反映目標的完成情況。應對其中的差異進行調查，以確定哪些糾正行動是必要的。選項B授權和選項D屬于預防性控制。選項C屬于命令式控制。
【該題針對“控制活動”知識點進行考核】
3、【正確答案】：C
【答案解析】：組織控制是指組織結構提供的控制，比如組織活動和經營分成若干部門或責任中心，責任區(qū)分明確，在企業(yè)內授權，確立企業(yè)內的報告路徑，協(xié)調不同部門或小組之間的活動，比如設立委員會或項目組。
【該題針對“控制活動”知識點進行考核】
4、【正確答案】：D
【答案解析】：所有可能影響企業(yè)實現(xiàn)目標的內部控制缺陷，均應向能采取必要行動的人員匯報。通常，有關缺陷的調查結果不僅應向負責有關職能或者活動的個人匯報，還應向比其至少高一級的管理層匯報。此程序可使更高級別的人員監(jiān)督及支援采取補救行動，同時有助于向在公司內的活動亦可能受到影響的其它人員傳達。
【該題針對“內部監(jiān)督”知識點進行考核】
5、【正確答案】：C
【答案解析】：資金運營內部控制中的票據與印章管理要求：票據統(tǒng)一印制或購買；票據由專人保管；印章與空白票據分管；財務專用章與企業(yè)法人章分管。所以選項C的說法不正確。
【該題針對“資金活動”知識點進行考核】
課程輔導：2013年注會HD高清課件全新上線 業(yè)內頂級講師聚首助你輕松拿證
歷年真題：1997-2011年注冊會計師考試(CPA)真題及答案匯總
