A.內(nèi)部控制評價方案報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實施
B.評價時可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險控制矩陣、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔
C.重大缺陷由總經(jīng)理認定
D.注冊會計師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
7、下列選項是針對某一大型制造公司組織結(jié)構(gòu)進行的描述，其中在控制環(huán)節(jié)屬于薄弱的是（ ）。
A.IT部門的主管是直接向總裁匯報工作的副總裁
B.董事會下屬審計委員會由首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官和主要的利益方構(gòu)成
C.首席財務(wù)官是向首席執(zhí)行官匯報工作的副總裁
D.出納向首席財務(wù)官匯報
8、下列關(guān)于內(nèi)部審計師的相關(guān)說法，不正確的是（?。?。
A.內(nèi)部審計師的主要作用是獨立且客觀地復(fù)核及評價企業(yè)的活動
B.內(nèi)部審計師可以直接與外聘審計師溝通
C.內(nèi)部審計師經(jīng)常在兼并、收購和轉(zhuǎn)型活動中發(fā)揮作用
D.內(nèi)部審計師常常因為擔(dān)心受到指責(zé)而掩飾不利報告，不進行提交
9、以下不屬于董事長作用的是( )。
A.領(lǐng)導(dǎo)董事會
B.召開董事會議
C.與股東溝通
D.決定中層管理者的任免
10、為了符合有關(guān)監(jiān)管組織的獨立性要求，某房產(chǎn)中介公司禁止員工在房產(chǎn)交易中同時代理買賣雙方，收受雙重傭金。因此，這家中介公司要求員工詳盡列明每項交易的客戶資料。如果發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，必定解雇有關(guān)員工。該公司此種規(guī)定屬于（ ）。
A.誠信和道德觀
B.管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格
C.調(diào)節(jié)和復(fù)核
D.人力資源政策和實務(wù)
6、【正確答案】：C
【答案解析】：重大缺陷由董事會認定，選項C錯誤。建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責(zé)任。注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分.適當?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證。選項D正確。
【該題針對“企業(yè)內(nèi)部控制評價的程序”知識點進行考核】
7、【正確答案】：B
【答案解析】：審計委員會是董事會下轄的委員會，全部由獨立、非行政董事組成。
【該題針對“審計委員會在企業(yè)中的監(jiān)察角色”知識點進行考核】
8、
【正確答案】：D
【答案解析】：內(nèi)部審計師必須保持客觀和獨立。這意味著內(nèi)部審計可向高級管理層或?qū)徲嬑瘑T會報告，內(nèi)部審計師不必擔(dān)心因提交不利的報告而受到指責(zé)。對內(nèi)部審計的任何約束，比如他們無法看到控制系統(tǒng)的各方面，都是對他們工作的限制，這可能暗示管理層試圖掩蓋矛盾。（參見教材218頁）
【該題針對“審計委員會在企業(yè)中的監(jiān)察角色”知識點進行考核】
9、
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核公司治理制度和原則中的設(shè)計董事會的結(jié)構(gòu)以增加價值。董事長的作用：對內(nèi)(領(lǐng)導(dǎo)董事會＋協(xié)調(diào)董事之間以及董事會與管理層之間關(guān)系＋召開董事會議)；對外(“形象代言人”＋股東溝通)，因此，本題應(yīng)該選D。
【該題針對“公司治理的基本原則”知識點進行考核】
10、
【正確答案】：D
【答案解析】：人力資源政策和實務(wù)包括：(1)招聘和雇傭；(2)新雇員的入職培訓(xùn)；(3)評估、晉升和賠償；(4)懲戒措施。
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