A、批發(fā)商之間銷售卷煙不繳納消費稅
B、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)不能抵扣以前生產環(huán)節(jié)的消費稅
C、啤酒適用的稅率是250元／噸
D、零售環(huán)節(jié)的金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、鉑金首飾繳納消費稅的稅率為10%
32. 下列各項關于資源稅減免稅規(guī)定的表述中，正確的有( )。
A、對出口的應稅產品免征資源稅
B、對進口的應稅產品不征收資源稅
C、開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅
D、開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級政府減征資源稅
33. 依據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，以下關于存貨的稅務處理正確的是( )。
A、通過支付現金方式取得的存貨，以公允價值和支付的相關稅費為成本
B、通過企業(yè)已有的存貨換取的存貨，以原有存貨的賬面價值和支付的相關稅費為成本
C、生產性生物資產收獲的農產品，以產出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本
D、存貨的成本計算方法不能采用后進先出法
34. 下列關于非貨幣資產損失確認的說法中，正確的有( )。
A、存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責任人賠償后的余額
B、存貨計稅損失，為其計稅成本扣除保險理賠以及責任人賠償后的余額
C、固定資產盤虧、丟失損失，為其賬面價值扣除責任人賠償后的余額
D、在建工程停建、報廢損失，為其工程項目投資賬面價值扣除殘值后的余額
35. 某城市公民張先生為自由職業(yè)者，2012年10月取得以下收入中，屬于勞務報酬的有( )。
A、為甲企業(yè)兼職促銷員，因業(yè)績突出，甲企業(yè)提供免費麗江游
B、自己開設酒吧取得的收入
C、為出版社審稿取得的收入
D、為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費收入
36. 下述選項中，關稅的納稅義務人包括( )。
A、進口貨物的收貨人
B、出口貨物的發(fā)貨人
C、進出境物品的所有人
D、進口貨物的發(fā)貨人
37. 下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有( )。
A、境外保險公司為境內的機器設備提供保險
B、境內石油公司銷售位于中國境外的不動產
C、境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司
D、境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權
38. 下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的有（ ?。?。
A、批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙
B、零售環(huán)節(jié)銷售的金基合金首飾
C、生產環(huán)節(jié)銷售的化妝品
D、進口環(huán)節(jié)取得外國政府捐贈的小汽車
簡答題
39. 中國公民張某為某大學教授，2009年1-6月除了從所在大學取得工資薪金收入外，還取得以下幾項收入。
(1)2月10 13受邀到境內某企業(yè)做演講，主辦方支付報酬5000元。
(2)3月份有兩篇論文在相關專業(yè)期刊上發(fā)表，分別取得稿酬3 200元和4 500元。
(3)4月份，將自己某著作的外文翻譯出版權轉讓給境外某出版社，取得收入折合人民幣62 000元，已向該境外出版社所在國繳納個人所得稅稅款忻合人民幣5 600元。
(4)6月6 13因購物取得一張發(fā)票，中獎1 000元；6月密l3又因購物取得發(fā)票，中獎200元。要求：根據上述資料，按序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算張某2月10日演講取得的報酬應繳納的個人所得稅。
(2)計算張某3月份發(fā)表的兩篇論文取得的稿酬應繳納的個人所得稅。
(3)計算張某4月份轉讓著作外文翻譯出版權取得收入應繳納的個人所得稅。
(4)計算張某6月份因發(fā)票中獎所得應繳納的個人所得稅。
40. 位于某市區(qū)的一家房地產開發(fā)公司，2008年度開發(fā)建設辦公樓一棟，12月與某生產性外商投資企業(yè)簽訂一份購銷合同，將辦公樓銷售給該生產性外商投資企業(yè)，銷售金額共計l 200萬元。合同載明，外商投資企業(yè)向房地產開發(fā)公司支付貨幣資金900萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權作價300萬元轉讓給房地產開發(fā)公司。房地產開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付的土地價款200萬元、拆遷補償費l00萬元、基礎設施費50萬元、建筑安裝工程費400萬元，開發(fā)過程中發(fā)生的管理費用120萬元、銷售費用60萬元。外商投資企業(yè)轉讓給房地產開發(fā)公司的土地，原取得使用權時支付的價款200萬元，相關稅費10萬元。(說明：當地政府確定房地產開發(fā)費用的扣除比例為8％。)，
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算房地產開發(fā)公司簽訂的購銷合同繳納的印花稅。、
(2)計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的營業(yè)稅。
(3)計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的城建稅和教育費附加。
(4)計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓的扣除項目金額。
(5)計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓的增值額。
(6)計算房地產開發(fā)公司銷售辦公樓應繳納的土地增值稅。
(7)計算外商投資企業(yè)應繳納的營業(yè)稅。
(8)計算外商投資企業(yè)應繳納的印花稅。
(9)計算外商投資企業(yè)轉讓土地使用權的扣除項目金額。
(10)計算外商投資企業(yè)轉讓土地使用權應繳納的土地增值稅。
