第二章《增值稅法》強(qiáng)化練習(xí)
一、單項(xiàng)選擇題
1、根據(jù)增值稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的是（?。?。
A、運(yùn)輸企業(yè)銷(xiāo)售貨物并提供運(yùn)輸服務(wù)
B、商場(chǎng)銷(xiāo)售商品，并為顧客提供餐飲娛樂(lè)服務(wù)
C、塑鋼門(mén)窗商店銷(xiāo)售產(chǎn)品，并為客戶(hù)加工與安裝
D、建材商店銷(xiāo)售建材的同時(shí)，也對(duì)外提供裝飾裝修服務(wù)
2、某服裝廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年2月銷(xiāo)售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價(jià)格為600元/套。由于甲企業(yè)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量較多，該服裝廠(chǎng)給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價(jià)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（?。┰?
A、40800
B、32640
C、36890
D、47600
3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（?。?
A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物
B、對(duì)外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對(duì)外修理修配的貨物
C、加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物
D、出口的古舊圖書(shū)
二、多項(xiàng)選擇題
1、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，不正確的有（?。?。
A、單位和個(gè)人提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，稅率為零
B、單位和個(gè)人提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%
C、單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%
D、單位和個(gè)人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%
2、下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人計(jì)算納稅的有（?。?
A、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的零售企業(yè)
B、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元的工業(yè)企業(yè)
C、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的非企業(yè)性單位
D、年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
參考答案及解析：
一、單項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】A
【答案解析】選項(xiàng)B、D，屬于增值稅兼營(yíng)行為；選項(xiàng)C均為混合銷(xiāo)售行為。
2、
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。如果未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。該服裝廠(chǎng)當(dāng)月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=400×600×17%=40800（元）
3、
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅；選項(xiàng)C，加工企業(yè)來(lái)料加工復(fù)出口的貨物，免稅不退稅；選項(xiàng)D，出口的古舊圖書(shū)實(shí)行免稅不退稅的辦法。
二、多項(xiàng)選擇題
1、
【正確答案】BCD
【答案解析】選項(xiàng)B，提供的交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%；選項(xiàng)C，單位和個(gè)人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率；選項(xiàng)D，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃，稅率為17%。
2、
【正確答案】CD
【答案解析】非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。
