1、單選題

甲公司和乙公司簽訂一份加工合同，甲公司提供價(jià)值50萬元的輔料并收取加工費(fèi)20萬元，代乙公司購買加工用原材料100萬元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅（?。┰?

A、400

B、850

C、350

D、550

【正確答案】D

【答案解析】甲公司代乙公司購買的材料屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按要購銷合同繳納印花稅，加工費(fèi)按照加工合同貼花，輔料按照購銷合同貼花。應(yīng)納印花稅=（100＋50）×0.03%＋20×0.05%＝0.055（萬元）＝550（元）。

2、單選題

某公司2014年2月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證各一份。公司實(shí)收資本1000萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；同年與甲企業(yè)簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值200萬元的產(chǎn)品換取180萬元的原材料，甲企業(yè)補(bǔ)差價(jià)20萬元，2014年該公司應(yīng)納印花稅（?。┰?。

A、6098

B、6215

C、7140

D、7410

【正確答案】B

【答案解析】應(yīng)納印花稅=5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+（200+180）×0.3‰×10000=6215（元）。

3、單選題

張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款120000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款2000元，車輛裝飾費(fèi)6000元，4S店還收取加急費(fèi)等6000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票，政府另外收取控購費(fèi)2000元。則張某應(yīng)納車輛購置稅稅額（?。?

A、11452.99元

B、10256.41元

C、10940.17元

D、11623.93元

【正確答案】A

【答案解析】應(yīng)納車輛購置稅＝（120000＋2000＋6000＋6000）÷1.17×10%＝11452.99（元）。

4、多選題

下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（　）。

A、購買使用的，支付的不含增值稅價(jià)款

B、自產(chǎn)自用的，國家稅務(wù)總局定的最高計(jì)稅價(jià)格

C、受贈(zèng)使用的，國家稅務(wù)總局定的最低計(jì)稅價(jià)格

D、進(jìn)口自用的，進(jìn)口消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格

【正確答案】AD

【答案解析】其他自用的，凡不能或不能準(zhǔn)確提供車輛價(jià)格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，不是一定按最低計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。

5、單選題

下列關(guān)于車輛購置稅的說法錯(cuò)誤的是（　）。

A、車輛購置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率，稅率為10%

B、車輛購置稅以應(yīng)稅車輛為課稅對(duì)象

C、車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率、價(jià)外征收的方法計(jì)算應(yīng)納稅額

D、車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格的組成以應(yīng)稅車輛的價(jià)格為依據(jù)

【正確答案】D

【答案解析】由于應(yīng)稅車輛購置的來源不同，應(yīng)稅行為的發(fā)生不同，計(jì)稅價(jià)格的組成也就不一樣，所以D選項(xiàng)是錯(cuò)誤的。

6、多選題

2010年甲公司與乙公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，合同載明轉(zhuǎn)讓收入按乙公司2011年—2013年實(shí)現(xiàn)的利潤總額的5%支付，合同注明預(yù)計(jì)乙公司2011年—2013年實(shí)現(xiàn)的利潤總額為3000萬元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)150萬元。2013年底，乙公司2011年—2013年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的利潤總額為5000萬元，支付甲公司轉(zhuǎn)讓費(fèi)250萬元，甲乙雙方未更改合同，則下列說法正確的有（?。?。

A、甲公司2010年應(yīng)納印花稅5元

B、甲公司2010年應(yīng)納印花稅450元

C、甲公司2013年應(yīng)納印花稅0元

D、甲公司2013年應(yīng)納印花稅300元

【正確答案】BC

【答案解析】甲公司2010年應(yīng)納印花稅=3000×5%×0.3‰×10000=450元；2013年未更改合同，所以不需要計(jì)征印花稅。

7、多選題

下列選項(xiàng)中，符合車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的有（?。?。

A、購買自用應(yīng)稅車輛時(shí)，支付的車輛裝飾費(fèi)不并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅

B、免稅、減稅條件消失，超過使用年限的車輛，不再征收車輛購置稅

C、汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅

D、非貿(mào)易渠道進(jìn)口車輛的最低計(jì)稅價(jià)格，為同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格

【正確答案】BCD

【答案解析】選項(xiàng)A，支付的車輛裝飾費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用并入計(jì)稅依據(jù)中計(jì)稅。

備考輔導(dǎo):2015注會(huì)考點(diǎn)預(yù)習(xí)專題 注會(huì)預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)計(jì)劃表 注冊(cè)會(huì)計(jì)師教材變化預(yù)測(cè)

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