31. 按營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（　?。?
A、殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)
B、個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)
C、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得
D、保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款


32. 下列各項(xiàng)中，不符合關(guān)稅有關(guān)對(duì)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的有（　?。?
A、運(yùn)往境外修理的機(jī)械，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的境外修理費(fèi)和料件費(fèi)，以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格
B、租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對(duì)外支付的租賃貨物，按一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格
C、轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅貨物，以原入境的到岸價(jià)為完稅價(jià)格
D、贈(zèng)送等其他方式進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定完稅價(jià)格


33. 下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（　?。?。
A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅
B、獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日起60日內(nèi)繳納耕地占用稅
C、免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變?cè)嫉赜猛?，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額補(bǔ)繳耕地占用稅
D、納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納耕地占用稅，在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)原狀的，可部分退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅


34. 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（　?。?。
A、無固定納稅地點(diǎn)的個(gè)人，為戶籍所在地
B、代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地
C、代扣代繳“三稅”的個(gè)人，為稅款代扣地
D、取得管道輸油收入的單位，為管道機(jī)構(gòu)所在地


35. 下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（　?。?。
A、外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)
B、企業(yè)的固定資產(chǎn)修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除
C、經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性物資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊
D、企業(yè)發(fā)生的開辦費(fèi)屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除


36. 下列各項(xiàng)中關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（　　）。
A、銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量
B、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量
C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資入股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量
D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量


37. 下列各項(xiàng)中，符合資源稅法相關(guān)規(guī)定的有（　?。?。
A、進(jìn)口的鐵礦石征收資源稅
B、資源稅均采取從價(jià)定率方式計(jì)征
C、納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天
D、自2010年6月1日起，在新疆開采原油、天然氣繳納資源稅的納稅人，原油、天然氣資源稅稅率為5%


38. 下列情形免征耕地占用稅的有（　　）。
A、養(yǎng)老院占用耕地
B、軍事設(shè)施占用耕地
C、幼兒園占用耕地
D、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅


簡(jiǎn)答題
39. 某高校退休教師鐘某，2014年10月與他人合資成立公司制的稅務(wù)師事務(wù)所，注冊(cè)資本50萬元，鐘老師占股60%，另約定股東對(duì)開辦初期的運(yùn)營(yíng)設(shè)施不足有籌措義務(wù)。鐘老師準(zhǔn)備將自己擁有的一輛二手車和一套門面房注資或協(xié)議出租給事務(wù)所，可供選擇的方案有兩種。方案1：二手車作價(jià)30萬元作為注冊(cè)資本投入，門面房以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。方案2：門面房作價(jià)30萬元作為注冊(cè)資本投入，二手車以年租金3萬元出租給事務(wù)所使用。
要求：根據(jù)上述資料，按序號(hào)回答下列問題(無需計(jì)算金額)。
(1)方案1中，鐘老師二手車注資行為是否需要繳納增值稅(營(yíng)業(yè)稅)?簡(jiǎn)要說明理由。
(2)方案1中，鐘老師門面房出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?
(3)方案2中，鐘老師門面房注資行為是否需要繳納增值稅(營(yíng)業(yè)稅)?簡(jiǎn)要說明理由。
(4)方案2中，鐘老師二手車出租行為應(yīng)繳納哪些稅費(fèi)?


40. 中國(guó)公民宋某是一家內(nèi)資企業(yè)的營(yíng)銷主管，每月工資8000元，2015年1月除正常工資收入外，取得的其他收入如下：
(1)取得2014年度不含稅的全年一次性獎(jiǎng)金30000元，稅款全部由企業(yè)負(fù)擔(dān)。
(2)通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得@A300000元，拍賣過程中繳納相關(guān)稅費(fèi) 20000元，但宋某不能提供合法的財(cái)產(chǎn)原值憑證。
(3)因在某商場(chǎng)消費(fèi)滿50000元而參加商場(chǎng)組織的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)收入3000；元，當(dāng)即將其中的1000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。
(4)當(dāng)月受邀到美國(guó)進(jìn)行演講，取得演講報(bào)酬折合人民幣30000元，按照美國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納所得稅3000元；另外從英國(guó)取得股息、紅利所得5000元，按照英國(guó)有關(guān)規(guī)定繳納個(gè)人所得稅1200元。
其他相關(guān)資料：工資、薪金所得的超額累進(jìn)稅率表參考教材，本題略。
要求：
根據(jù)以上資料，回答下列問題，每問需計(jì)算合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算企業(yè)為宋某負(fù)擔(dān)的全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅。
(2)計(jì)算宋某拍賣字畫所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(3)計(jì)算宋某從商場(chǎng)取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
(4)計(jì)算宋某從境外取得的所得應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。